Мәнжазба / Реферат: Учет кастодиальной деятельности банка


Цена: 2 Скачать
Предмет:
Бухгалтерский учет
Тип работы:
Мәнжазба / Реферат
Количество страниц:
14

Содержание

 

Введение. 2

1. Понятие кастодиана и кастодиальной деятельности. 3

2.  Кастодиальная деятельность «Народного банка». 5

3. Кастодиальная деятельность - как объект бухгалтерского учета в банках. 7

Заключение. 13

Список использованных источников. 14

 

 

3. Кастодиальная деятельность - как объект бухгалтерского учета в банках

 

 

... В приведенном выше перечне услуг, оказываемых кастодианом, не указана одна очень важная, а именно - информационна;; в широком смысле этого слова. Функция по передаче информации от эмитента клиентам выполняется только в отношении ограниченной информации: о планируемых эмитентом корпоративных действиях; о предстоящих выплатах дивидендов и процентов, погашении облигаций; о готовящихся собраниях акционеров и принятых на них решениях; обо всех изменениях состояния счета депо инвестора. В современных условиях инвестор нуждается в большем объеме информации. В том числе, обо всех изменениях в законодательстве страны эмитента, регулирующем деятельность на рынке ценных бумаг; об изменениях в налоговом законодательстве; о финансовом состоянии эмитента; о состоянии местного рынка ценных бумаг и его отдельных сегментов. Особенно важна названная информация для инвесторов, имеющих в своем портфеле иностранные ценные бумаги, обслуживаемые иностранным кастодианом. Чем удаленнее рынок, тем большее беспокойство испытывают инвесторы за судьбу своих активов. В этой связи, во многих случаях кастодиальные услуги отождествляются с информационными услугами.

 

Таким образом, необходимость существования такого звена рынка ценных бумаг, как кастодиан, объясняется следующим:

 

-для инвестора вопрос сохранности и учета ценных бумаг и денежных средств является наиважнейшим;

 

-посредством кастодиана будет обеспечена связь с Центральным Депозитарием и другими участниками рынка ценных бумаг;

 

-  будет гарантировано наличие ценных бумаг и денег, а также исполнение сделок.

 

Необходимо отметить еще одну из функций кастодиана, предусмотренную законодательством. Это функция, связанная с осуществлением деятельности кастодиана в качестве номинального держателя ценных бумаг. В соответствии с законодательством «Номинальный держатель - лицо, осуществляющее фиксацию прав на ценные бумаги (права собственности и другие вещные права на ценные бумаги) и фиксацию изменения этих прав и исполнения операций с ценными бумагами и/или иные юридически значимые действия в отношении ценных бумаг на условиях, определенных собственником данных ценных бумаг» [1]. В отношении номинальных держателей у профессиональных участников возникает множество вопросов, связанных с ведением реестров, но не предусмотренных законодательством. Но это отдельный вопрос, касающийся рынка ценных бумаг. В данной работе мы рассмотрим деятельность именно кастодианов.

 

Поскольку мы говорим о кастодиане, как о профессиональном участнике рынка ценных бумаг, необходимо показать его место на рынке.

 

В международной практике место кастодиана в общей структуре участников фондового рынка достаточно четко определено.

 

Опишем соответствующую структуру применительно к Казахстанскому рынку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. 1. Вкладчик или организация-работодатель вкладчика перечисляет пенсионные отчисления вкладчика через ГЦВП в банк-кастодиан пенсионного фонда вкладчика.
  2.  2. Невыясненные платежи (до выяснения) ГЦВП направляет в КЦМР.
  3. 3. ГЦВП, проверив правильность реквизитов вкладчика, переправляет платеж в банк-кастодиан Пенсионного фонда вкладчика.
  4. 4. Пенсионный фонд выбирает себе банк-кастодиан и КУПА и заключает с ними тройственный договор.
  5. 5. КУПА распоряжается денежными средствами и ценными бумагами, привлеченными пенсионным фондом путем передачи приказа брокеру на приобретение или продажу ценных бумаг.
  6. 6. Клиент заключает договор с кастодианом и переводит ценные бумаги (от Регистратора) и денежные средства на счет в банке-кастодиане. Владелец ценных бумаг, в случае заключения им кастодиального договора, получает возможность хранить на своем счете как цепные бумаги, приобретенные на первичном или вторичном рынках, так и денежные средства, полученные от продажи ценных бумаг, в качестве дивидендов и др.
  7. 7. Брокер выходит на Фондовую биржу, где подает заявку на приобретение или продажу пенных бумаг для пенсионного фонда или клиента.
  8. 8. Подача встречной заявки другим брокером.
  9. 9. При удовлетворении встречных заявок производится сверка условий сделки с непосредственными участниками сделки, а также с банком-кастодианом, как с косвенным (заинтересованным) участником сделки. При отсутствии разногласий между условиями сделки, действующим законодательством и инвестиционной декларацией пенсионного о фонда, контроль за исполнением которой осуществляет банк-кастодиан, он (кастодиан) дает подтверждение сделки.
  10. 10. Кастодиан, как номинальный держатель, для вывода ценных (бумаг клиентов на Фондовую биржу, открывает счет депо в Центральном депозитарии.
  11. 11. Центральным звеном в инфраструктуре рынка ценных бумаг является Центральный депозитарий. Основные задачи Центрального депозитария заключаются в обеспечении наличия ценных бумаг и денежных средств, гарантии поставки и техническом исполнении сделок с ценными бумагами.
  12. 12. Кастодиану необходимо стать членом депозитарной системы, в целях эффективного функционирования рынка и гарантии завершения сделок клиентов по ценным бумагам.
  13. 13. После заключения сделки, кастодиан для ее исполнения перечисляет (или принимает) денежные средства в КЦМР на корречет Центрального депозитария и дает приказ в Центральный депозитарий на зачисление (или списание) ценных бумаг на счет «депо» кастодиана.
  14. 14. Денежные средства списываются (или зачисляются) со счета Центрального депозитария насчет контрагента но сделке.
  15. 15. На имя кастодиана, как номинального держателя, у Регистратора может быть открыт счет номинального держателя.

 

Регистратор обязан заключить договор с Центральным депозитарием с целью получения необходимой информации и завершения сделок по ценным бумагам. Первоначально Регистратором открывается лицевой счет владельцу ценных бумаг. Далее при передаче ценных бумаг владельца кастодиану в номинальное держание открывается лицевой счет кастодиана, и ценные бума™ хранятся уже на нем. При дальнейшем движении ценных бумаг, например, продажа на фондовой бирже, Регистратору необходимо заключить договор с Центральным депозитарием и открыть в нем липовой счет, так как ценные бумаги перейдут в номинальное держание уже Центрального депозитария, и, соответственно, должны быть внесены изменения в реестр.

 

В целях сближения и совместного функционирования международных рынков, а также возможности деятельности инвесторов и профессиональных участников на этих рынках, создана структура глобального кастодиана. Услуги предоставляются глобальным кастодианом на международном уровне и аналогичны услугам кастодианов, работающих на своих национальных рынках: расчеты, хранение ценных бумаг и денежных средств, начисление дивидендов, обмен валюты, информационные, консультационные и другие услуги. 

 

 

 

Список использованных источников:

 

 

 

1. Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года № 461-II О рынке ценных бумаг (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.03.2011 г.)

 

 

2. Положение Правительства Республики Казахстан от 29 июля 1996 года № 944 «О кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг в Республике Казахстан»

 

3. Интернет источник: http://www.bcc.kz/smallbiz/papers/kast/