Дипломная работа: Порядок, значение и особенности проведения налоговых проверок на примере ООО «ТАТКОМПЛЕКТ» (2016)


Цена: 10 Скачать
Предмет:
Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Тип работы:
Дипломные работы
Количество страниц:
85

ВНИМАНИЕ! Документ в формате pdf

Введение

 

Актуальность и практическая значимость темы дипломной работы заключается в том, что в ходе форм налогового контроля налоговые проверки занимают самую существенную позицию, так как являются самыми эффективными способами контроля налогоплательщика. Налоговая проверка, нацелена на выявление следующих фактов деятельности предприятия:

1) на установление фактов возможного нарушения законов о налогах и сборах, в результате которых налоговыми органами недополучены суммы причитающихся к уплате в бюджет налогов и сборов;

2) на дальнейшее предупреждение последствий несоблюдения налогового законодательства.

Важнейшая задача налогового механизма - консолидация денежных средств, необходимых для осуществления государственных функций, и одновременное соблюдение разумного баланса между финансовыми интересами публичной власти и налогоплательщиков.

Принимая во внимание, что налоговой проверке может быть подвергнут любой налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент, знание соответствующих положений налогового законодательства о порядке проведения налогового контроля, налоговых проверках, порядке их назначения и проведения, о правилах принятия решений по результатам проверок может помочь налогоплательщику дать взвешенную правовую оценку правомерности требований налоговых органов, проводящих налоговую проверку, и правильно выстроить линию защиты.

В настоящее период времени в Российской Федерации продолжается реформирование налогового контроля. Только за период 2015 и на начало 2016 года Федеральными законами было внесено порядка 11 новых редакций с изменениями и дополнениями в первую и вторую части Налогового Кодекса РФ.

Налоговый контроль, как правило, систематизируют на предшествующий, текущий и последующий. К предшествующему контролю могут быть  применены мероприятия по разъяснению Налогового Законодательства для его правомочного применения при работе предприятия.

Предметом дипломного исследования станет текущий контроль налоговых органов, который предполагает мероприятия, которые проводятся в процессе контроля исполнения законодательства о налогах и сборах с целью предотвращения налоговых правонарушений. К этим мероприятиям можно причислить налоговые проверки: камеральные налоговые проверки, а так же последующий контроль, который подразумевает выявление налоговых правонарушений, а так же ответственность за их совершение. В подобном случае, речь идет о выездных проверках.

В процессе осуществления финансово - экономической деятельности практически все налогоплательщики удостаиваются внимания налоговых органов.

Налоговые органы, обладают полными правами к налогоплательщикам в отношении:

1) проведения проверок и взыскания недоимки;

2) привлечение налогоплательщиков к налоговой ответственности.

В ходе проверок налоговые органы выявляют недоплату или просрочку оплаты налогов, так же прочие налоговые правонарушения.

«Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основании представленной налогоплательщиком декларации»[3; ст.88].

«Выездная налоговая проверка проводится на территории налогоплательщика ……. В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа» [3; ст.89].

Выездная налоговая проверка в отношении каждого конкретного налогоплательщика – бывает более в редких случаях по сравнению с камеральными проверками, так как их проводят практически по всем  налогоплательщикам, которые предоставляют налоговые декларации.

Естественно, для того чтобы уметь грамотно доказывать свою правоту, налогоплательщику необходимо знать порядок проведения налоговых проверок.

Исходя из вышеизложенного, на сегодняшний день тема проведения налоговых проверок не теряет своей актуальности.

Порядок проведения налоговых проверок проводится в соответствие нормами Налогового кодекса Российской Федерации. Знание всех норм Налогового кодекса Российской Федерации поможет налогоплательщику обнаружить ошибки проверяющих, а так же защитить свои собственные права, в случае подобных ошибок.

Цель дипломной работы – исследовать сущность налоговых проверок: порядок, значение и особенности их проведения, рассмотреть методику проведения налоговой проверки по НДС на примере ООО «ТАТКОМПЛЕКТ», установить налоговые риски и выработать меры по их минимизации.

Для достижения установленной цели необходимо правильно найти решение нижеследующих задач:

1. Изучить цель, задачи и значение налоговых проверок.

2. Проанализировать методику проведения налоговой проверки: сроки проведения, объем и порядок запроса требуемых документов, оценить правомерность действий налоговых органов.

3. На примере организации ООО «ТАТКОМПЛЕКТ» определить существующие налоговые риски и выработать меры по их минимизации.

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ ……………………………….…………………………………..4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК..………………..…………………………………………………7

1.1. Нормативно-правовая база, сущность и значение проведения налоговых проверок……………………………………………………………..………...7

1.2. Порядок и особенности проведения налоговых проверок...…………20

2. АНАЛИЗ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ ПО НДС НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ТАТКОМПЛЕКТ»...……….……….40

2.1. Общая технико-экономическая характеристика организации ООО «ТАТКОМПЛЕКТ»…..…………………………….……………………..….40

2.2. Современная методика проведения камеральной налоговой проверки по НДС на примере ООО «ТАТКОМПЛЕКТ»….…………………………....52

2.3. Вероятность проведения выездной налоговой проверки в ООО «ТАТКОМПЛЕКТ».……………………...………………..……………..….59

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ ПРОВЕДЕНИЯ И ПОСЛЕДСТВИЙ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ТАТКОМПЛЕКТ»………………...64

3.1. Основные критерии отбора организаций при проведении выездных налоговых проверок……….………………………………………………..64

3.2. Разработка рекомендации по минимизации последствий налоговых проверок..………………………………….…………………………………72

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………….………………………..77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………..……...80