Отчет выполнен на кафедре экономической безопасности, учета, анализа и аудита Финансово-экономического института ТюмГУ по направлению подготовки «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Содержание

Введение. 3

1. Характеристика АО «Цеснабанк»  в г. Петропавловск. 5

2. Организационная структура. 8

3. Основные экономические показатели работы. 11

4. Организация бухгалтерского учета АО «Цеснабанк». 15

5. Классификация счетов бухгалтерского учета в АО «Цеснабанк». 18

6. Проблемы деятельности АО «Цеснабанк» в г. Петропавловск. 24

Заключение. 30

Список использованных источников. 31

Приложения. 32

Введение

Вместе с руководителем практики мы составили план работы, который я выполнила за время практики.

Когда я  проходила практику, передо мной стояли следующие задачи:

- Ознакомление с деятельностью предприятия и нормативно-правовыми документами, регламентирующими его деятельность;

- Изучение организационной структуры предприятия;

- Анализ основных экономических показателей;

- Изучение организации бухгалтерского учета в банке;

- Изучение классификацию счетов бухгалтерского учета в банке;

- Изучение управленческого учета и организацию внутреннего аудита.

1. Характеристика АО «Цеснабанк»  в г. Петропавловск

АО «Цеснабанк» оказывает полный комплекс банковских услуг, таких как открытие и ведение текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, быстрые переводы по Казахстану, и в страны дальнего и ближнего зарубежья, сейфовый депозитарий и др.

К группе дополнительных услуг можно отнести:

- сейфовые услуги;

- консультационные услуги;

- внедрение системы «Клиент-банк», «Интернет-банк»

АО «Цеснабанк» как и любой банк, для успешной работы в сфере оказания финансовых услуг имеет свою стратегию развития.

2. Организационная структура

Организационная структура бухгалтерии АО «Цеснабанк»  в г. Петропавловск представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Организационная структура бухгалтерии АО «Цеснабанк»  в г. Петропавловск

Работа бухгалтерской службы Филиала АО «Цеснабанк»  в г. Петропавловск организована хорошо, сотрудники знают круг своих обязанностей и ответственности. Весь персонал имеет высшее образование.

3. Основные экономические показатели работы

Рассмотрено исполнение бюджета по доходной части на 1 декабря 2016 г. отклонение от доведенного бюджета наблюдается по доходам от диллинговых (неисполнение доведенного бюджета на 66,7%%), от перечислений сумм во вклады (неисполнение доведенного бюджета на 86,9%).Выполнение на 109,3% наблюдается по кредитам физическим лицам, от услуг по обслуживанию бюджетных организаций на 164,1%, от услуг по выплате пенсий и пособий на 164,7%, от услуг по обслуживанию физическим лицам на 123,7%.

Таблица 3

Структура расходов АО «Цеснабанк»

4. Организация бухгалтерского учета АО «Цеснабанк»

Главный бухгалтер обязан составить должностные инструкции работ­ников-бухгалтеров банка с указанием закрепленных счетов и штампов; порядок ведения и регистрации операции в книгах, журналах или передачи обработанных сведений на ВЦ или на компьютерную систему; распределить права и обязанности.

В подчинении главного бухгалтера находятся 15 сотрудника.

В АО «Цеснабанк» разработано штатное расписание, которое заполняется по шаблону, представленному в таблице 5. Данные документы заполняет бухгалтер предприятия.

Таблица 5

Шаблон штатного расписания АО «Цеснабанк»

5. Классификация счетов бухгалтерского учета в АО «Цеснабанк»

План счетов бухгалтерского учета в АО «Цеснабанк» представляет собой перечень счетов с разбивкой по клас­сам. В основе классификации счетов лежат их экономические признаки. Таких классов семь:

I класс – «Активы), код 1000–1999 II класс  – «Обязательства», код 2000–2999

1. класс – «Собственный капитал», код 3000–3999
2. класс  – «Доходы», код 4000–4999 V класс  – «Расходы», код 5000–5999

VI класс  – «Условные и возможные требования и обязательства», код 6000-6999 VII класс – «Счета меморандума к балансу банка», код 7000–7999.

6. Проблемы деятельности АО «Цеснабанк» в г. Петропавловск

Анализ деятельности АО «Цеснабанк» позволил выделить в его деятельности следующие основные виды рисков:

- Кредитные риски;

- Риски ликвидности.

Присутствие в рассматриваемом банке кредитного риска ожидаемо, так как данный вид риска свойственен практически всем банкам Республики Казахстан. В связи с тем, что кредитный риск является достаточно значимым для Банка и ожидаемым видом риска, управлению им в АО «Цеснабанк» уделяется особое внимание.

Заключение

Таким образом, во время прохождения практики дана общая характеристика АО «Цеснабанк» в г. Петропавловск, изучены основные экономические показатели деятельности АО «Цеснабанк» в г. Петропавловск, рассмотрены риски и политика борьбы с ними.

Выяснено, что основными рисками для АО «Цеснабанк»  являются риск потери ликвидности и кредитный риск. Данные виды риска взаимосвязаны друг с другом так, что риск ликвидности образуется на основе кредитного риска. Причинами данных рисков выступают: невыплата кредитов; досрочное погашение кредитов (ведёт к отсутствию переплаты и прибыли от кредита); инфляция.