СОДЕРЖАНИЕ
Введение.......... 3
Глава I. Теоретические аспекты проведения документарных и гарантийных операций.......... 5
1.1 Сущность и сфера применения документарных и гарантийных операций.......... 5
1.2 Виды документарных и гарантийных операций.......... 11
Глава II. Анализ проведения документарных и гарантийных операций в АО «Народный Банк Казахстана».......... 22
2.1 Организация документарных и гарантийных операций в АО «Народный банк Казахстана».......... 22
2.2 Анализ финансовых результатов АО «Народный банк Казахстана».......... 28
Глава III. Пути оптимизации проведения документарных и гарантийных операций в АО «Народный Банк Казахстана».......... 40
3.1 Основные стадии развития практики применения документарных аккредитивов.......... 40
3.2 Перспективы развития документарных и гарантийных операций и услуг и рекомендации по его ускорению.......... 50
3.3 Проблемы организации документарных расчетов и пути их решения.......... 53
Заключение.......... 61
Список использованных источников.......... 63
Приложение 1.......... 65
Введение
Актуальность дипломной работы заключается в том, что развитие документарных и гарантийных операций неотъемлемая часть общего развития банковской и финансовой системы любой страны. Развитый институт документарных и гарантийных операций позволяет предприятиям развивать внешнеэкономическую деятельность.
«Документарные операции являются одним из самых эффективных способов обеспечения исполнения обязательств в международном и во внутреннем торговом обороте, а также финансирования сделок. Применение документарных операций позволяет минимизировать, а в ряде случаев устранить риски (кредитные, коммерческие, валютные, страновые), избежать дискриминирующих покупателя авансовых платежей, получить более длительную отсрочку платежа, снижение стоимости товара, расширение товарных поставок, а также снизить стоимость заемных ресурсов и получить надежную правовую защиту» - написал в своей книге Певсель М. А. ...
Глава I. Теоретические аспекты проведения документарных и гарантийных операций
1.1 Сущность и сфера применения документарных и гарантийных операций
Документарные операции банков, включающие в себя инструменты расчета (документарное инкассо, документарный аккредитив), а также инструменты обеспечения выполнения обязательств (банковская гарантия, резервный аккредитив), представляют собой гибкий и удобный механизм для минимизации рисков, построения приемлемой схемы расчетов, а также предэкспортного или постимпортного финансирования.
Наряду с большими преимуществами, которые дает предприятию выход на рынки иностранных государств, любая внешнеэкономическая сделка сопряжена с целым рядом рисков, основными из которых являются следующие (см. таблицу 1.1.1).
Более того, любая торговая операция изначально содержит противоречия между интересами продавца (отгружать продукцию, выполнять работы, оказывать услуги только после получения 100% предоплаты) и покупателя (платить за полученную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги только после их получения в удовлетворяющем покупателя виде). В крайних случаях требования продавца и покупателя могут оказаться настолько различными, что взаимовыгодная сделка может не состояться ...
1.2 Виды документарных и гарантийных операций
Документарный аккредитив - обязательство банка заплатить продавцу определенную сумму при представлении в установленный срок документов, отвечающих всем требованиям аккредитива[8. 44].
Особенностью аккредитива является то, что банк выступает посредником, несущим обязательства перед сторонами коммерческой сделки. Кроме того, использование аккредитива позволяет достичь компромисса интересов покупателя (нежелание платить до того, как товар будет отгружен) с интересами продавца (нежелание отгружать товар без уверенности в получении платежа). Таким образом, удобство аккредитива для продавца заключается в том, что банк выполняет платеж исключительно против указанных документов и покупатель не имеет влияния на банк в вопросе осуществления или неосуществления платежа. Для покупателя аккредитив удобен тем, что банк перечисляет средства в пользу продавца товара только против документов, которые свидетельствуют, что продавец выполнил свои контрактные обязательства.
Основные формы документарного аккредитива:
- безотзывный аккредитив (irrevocable letter of credit). Аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия продавца - выгодополучателя (бенефициара) по аккредитиву; ...
Глава II. Анализ проведения документарных и гарантийных операций в АО «Народный Банк Казахстана»
2.1 Организация документарных и гарантийных операций в АО «Народный банк Казахстана»
В сфере документарного бизнеса имя, репутация и опыт банка, открывающего аккредитив или гарантию, имеют зачастую решающее значение. Банки с момента своего образования уделяют огромное внимание сфере документарных операций, как одной из наиболее перспективных и динамично развивающихся. АО «Народный банк Казахстана» в настоящий момент является одним из лидирующих казахстанских банков на рынке документарных операций по следующим причинам:
- огромный опыт работы в области документарных операций. Международная торговля и сложные формы расчетов всегда были частью специализации банка. АО «Народный банк Казахстана» ежегодно осуществляет от 500 до 700 операций на общую сумму до 300 млн. долл. США, оказывая содействие в ведении успешной внешнеэкономической деятельности ведущим экспортерам и импортерам Казахстана;
- признание за рубежом. Зачастую иностранные фирмы готовы принимать гарантии и аккредитивы АО «Народный банк Казахстана» без подтверждения западными банками, что существенно снижает стоимость документарной сделки. Около 35 ведущих европейских, американских банков готовы подтверждать аккредитивы и гарантии АО «Народный банк Казахстана» без денежного покрытия на общую сумму до 95 млн. долл. США сроком до полутора лет. АО «Народный банк Казахстана» работает также с форфейтинговыми компаниями Швейцарии, которые готовы принимать риск АО «Народный банк Казахстана» на срок до 5 лет; ...
2.2 Анализ финансовых результатов АО «Народный банк Казахстана»
АО "Народный банк Казахстана" - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстана, успешно работающий на благо своих клиентов более 80 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.
Акционерное общество "Народный банк Казахстана" было основано на базе реорганизационного Сберегательного банка Республики Казахстан и на протяжении ряда лет являлось агентом Правительства РК по выплатам пенсий и пособий.
Народный банк входит в тройку крупнейших банков второго уровня Республики Казахстан по величине активов и собственного капитала. По состоянию на 1 июля 2006 года: активы Банка составляют KZT 762,7 млрд., собственный капитал (балансовый) - KZT 67,5 млрд., чистая прибыль сложилась в размере KZT 7,5 млрд.
Проведенная в 2001 году приватизация Народного банка позволила реструктуризировать бизнес для того, чтобы иметь возможность предоставлять своим клиентам максимально широкий спектр качественных услуг ...
Глава III. Пути оптимизации проведения документарных и гарантийных операций в АО «Народный Банк Казахстана»
3.1 Основные стадии развития практики применения документарных аккредитивов
"Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов" (далее - "УПО") представляют собой уникальный свод правил, разработанный и утвержденный Банковской комиссией Международной торговой палаты (МТП), и отражает обобщенную и сформулированную в виде правил международную практику расчетов в форме документарных аккредитивов.
УПО отличают следующие основные черты:
- правила устанавливаются самими участниками расчетов, а не законодательными или регулирующими органами;
- последовательные редакции правил отражают изменения,
- происходящие в действующей практике проведения операций;
- отдельные положения правил могут быть исключены или скорректированы условиями конкретного аккредитива;
- правила пользуются всеобщим признанием в качестве основного инструмента регулирования отношений, возникающих в процессе совершения операций с документарными аккредитивами.
В своей содержательной части существующие законодательные акты (Конвенция ООН О независимых гарантиях и резервных аккредитивах, Статья 5 Унифицированного коммерческого кодекса США и т.п.), а также многочисленные судебные решения опираются на положения действующих УПО ...
3.2 Перспективы развития документарных и гарантийных операций и услуг и рекомендации по его ускорению
Анализ развития документарных и гарантийных операций показал, что на данном этапе развития банковской системы основными клиентами банков на рынке документарных и гарантийных услуг являются представители крупного и среднего бизнеса. Вместе с тем в Республике Казахстан большими темпами развивается малый бизнес.
Для развития рынка документарных и гарантийных услуг необходимо банкам уделить большее внимание организации предоставления лизинговых, факторинговых и прочих услуг представителям малого бизнеса.
Развитие малого предпринимательства тесно связано с развитием среднего и крупного производства. Хорошая экономическая конъюнктура во многом определяется не только произведенным продуктом производственного назначения, который создают, как правило, крупные промышленные компании, а тем, как востребованы они внутренним и внешним рынками, как осуществляется производительное потребление, какова скорость и емкость такого потребления. И здесь важное место в востребованности товаров производственного назначения должны занять малые предприятия современного Казахстана. С другой стороны, малые предприятия являются во многом связующим звеном между производителем и потребителем в лице населения. Необходимы правовые и экономические рычаги для повышения заинтересованности крупного предприятия всемерно развивать кооперацию с малым и средним бизнесом ...
3.3 Проблемы организации документарных расчетов и пути их решения
Сбои и задержки платежей. Одной из причин сбоев и задержек является рутинная бумажная технология межхозяйственных расчетов. При акцептной форме расчетов, а также расчетах платежными поручениями, на которые в совокупности приходилось свыше 90% платежного оборота, используются расчетные документы в 5-ти и более экземплярах при каждой оплате, что обусловливает большой поток бумажных носителей финансово - денежной информации. Помимо высокой трудоемкости подобных расчетных операций больше вероятность совершения различного рода ошибок при их проведении. Характерные из них: неполное комплектование документов, утеря и разукомплектование их в ходе пересылки, засылка не по адресу.
Все эти трудности и недостатки особенно обострились в начальный период внедрения межбанковских расчетов отлаживания работы КЦМР. Возникли многочисленные неувязки, сбои в платежах и задержки поступления средств на корреспондентские счета банков и расчетные счета их клиентов. Замедлилось также зачисление налоговых и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды ...
Заключение
По первой главе дипломной работы можно сделать следующие выводы:
1. Документарные операции банков, включающие в себя инструменты расчета (документарное инкассо, документарный аккредитив), а также инструменты обеспечения выполнения обязательств (банковская гарантия, резервный аккредитив), представляют собой гибкий и удобный механизм для минимизации рисков, построения приемлемой схемы расчетов, а также предэкспортного или постимпортного финансирования.
2. Документарные операции банков являются, прежде всего, инструментом, позволяющим существенно уменьшить или полностью устранить рассматриваемые риски, присущие внешнеэкономической деятельности.
3. Документарный аккредитив - обязательство банка заплатить продавцу определенную сумму при представлении в установленный срок документов, отвечающих всем требованиям аккредитива ...
Список использованных источников
35. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник, Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2004.
36. Худяков А.И. «Финансовое право Республики Казахстан». Алматы, 2001.
37. Худяков А.И. «Страховое право Республики Казахстан». Алматы, 1997.
38. Худяков А.И. «Налоговое право Республики Казахстан». Алматы, 1998.
39. Химичев Н.И. «Финансовое право». Москва, 1999.
40. Цыпкин С.Д. «Советское финансовое право». Москва, 1982.
