Содержание
Введение.......... 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления международными банковскими операциями.......... 5
1.1 Понятие и значение государственного регулирования международными банковскими операциями.......... 5
1.2 Этапы либерализации валютного режима в Республике Казахстан.......... 9
1.3 Анализ регулирования международных банковских операций в Республике Казахстан.......... 19
Глава 2. Финансовый анализ деятельности АО «Казкоммерцбанк».......... 31
2.1 Общие сведения о банке АО «Казкоммерцбанк».......... 31
2.2 Анализ банка в динамике и по структуре.......... 33
2.3 Динамика объема и структуры совокупных доходов и расходов.......... 38
2.4 Прибыльность банка.......... 40
2.5 Оценка ликвидности коммерческого банка.......... 45
Глава 3. Пути совершенствования управления международными банковскими операциями.......... 48
3.1 Совершенствование системы ограничений на проведение валютных операций.......... 48
3.2 Дальнейшая либерализация валютного режима.......... 52
3.3 Обеспечение перехода на режим полной конвертируемости национальной валюты с 2007 года.......... 67
Заключение.......... 69
Список использованных источников.......... 71
Приложение № 1.......... 73
Введение
Международные операции банка (англ. international banking) - широкий спектр банковских операций и услуг с целью содействия развитию международных экономических отношений и укреплению позиций банков страны на мировых рынках.
Предпосылки развития международных операций банка: глобализация мировой экономики, формирование всемирного хозяйства; национальное законодательство, стимулирующее международные операции банка.
Современный валютный рынок представляет из себя сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. Это развитие можно проследить по следующим признакам: до появления коммерческих банков валютными операциями в стране занимался только один банк - Внешэкономбанк СССР. Соответственно все специалисты по валютным операциям были сосредоточены только в этом банке. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов ...
Глава 1. Теоретические аспекты управления международными банковскими операциями
1.1 Понятие и значение государственного регулирования международными банковскими операциями
Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан, иными государственными органами в пределах полномочий, установленных законами Республики Казахстан (органами валютного контроля), и агентами валютного контроля.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, а также другие организации, на которые в соответствии с полученными лицензиями возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства Республики Казахстан при проведении ими операций.
Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции обязаны осуществлять контроль над валютными операциями, проводимыми резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан, в части соответствия этих операций законодательству Республики Казахстан, условиям лицензий, требованиям регистрации и уведомления[1; c. 45].
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:
1) осуществляют проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Республики Казахстан;
2) осуществляют проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций; ...
1.2 Этапы либерализации валютного режима в Республике Казахстан
Достижение стабильности на денежном рынке, сбалансированности спроса на иностранную валюту и контролируемого уровня инфляции вызвало необходимость выработки новых подходов к либерализации валютного режима, направленных на снятие отдельных ограничений при проведении валютных операций, применение иных методов регулирования валютных операций, в соответствии с требованиями времени и международной практики.
Концепцию необходимо рассматривать не как начальную стадию процесса либерализации валютной политики, а как его продолжение в рамках стратегии развития Казахстана до 2030 года, поскольку в ходе последовательного становления валютного рынка и появления новых участников, в данной области уже пройден определенный этап либерализации. Ограничения и барьеры, установленные ранее валютным законодательством РК и действующие в настоящее время, характерны для большинства стран с развивающимися рыночными отношениями. В условиях глобализации мировой экономики и роста международных финансовых операций, либерализация движения капитала является неизбежным и необходимым условием экономического развития для стран, желающих максимально использовать преимущества более активной интеграции в мировую экономику ...
1.3 Анализ регулирования международных банковских операций в Республике Казахстан
18 декабря 2005 года был принят Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле», а также подзаконные нормативные правовые акты, регламентирующие вопросы проведения и контроля валютных операций.
В соответствии с принятым Законом были произведены следующие мероприятия:
- отменено лицензирование прямых инвестиций, инвестиций за границу, осуществляемых банками и страховыми организациями, портфельных инвестиций за границу, осуществляемых всеми остальными инвесторами через казахстанских профессиональных участников рынка ценных бумаг;
- осуществлен переход на систему выдачи операционных лицензий на осуществление инвестиций за границу организациями, осуществляющими брокерско-дилерскую деятельность, управление инвестиционным портфелем, в том числе инвестиционных фондов, с установлением необходимых квалификационных требований;
- отменено лицензирование открытия счетов в иностранных банках за рубежом для целей финансирования операционных расходов, связанных с содержанием филиалов и представительств; счетов, предназначенных для зачисления средств в качестве обеспечения обязательств резидентов перед нерезидентами по привлеченным кредитам и займам; временного счета юридическими лицами при создании предприятия за рубежом; банковских счетов финансовых организаций в иностранных банках и иных финансовых институтах для целей инвестирования на международных рынках ценных бумаг; счетов физических лиц, открываемых в странах ОЭСР, без установления минимального требуемого рейтинга страны;
- отменено лицензирование в отношении предоставления финансовых займов нерезидентам; ...
Глава 2. Финансовый анализ деятельности АО «Казкоммерцбанк»
2.1 Общие сведения о банке АО «Казкоммерцбанк»
Основанный в 1990 году, АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля и прибыли.
Так, активы банка, рассчитанные по международным стандартам финансовой отчетности, на 31 декабря 2006 года равнялись 2,312 триллиона тенге, причем, порядка 60% от этого объема занимает ссудный портфель. В 2006 году банк заработал прибыль в размере 27,785 миллиарда тенге (см. Приложение 2), что в расчете на одну акцию составляет 51,17 тенге. Собственный капитал банка в 2006 году вырос до 248,959 миллиарда тенге (см. Приложение 3).
Основной деятельностью Банка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.
По состоянию на 12 декабря2006 г., помимо головного офиса, Банк располагал в Казахстане 22 универсальными филиалами и 93 операционными отделениями (понятие ОО объединило прежние РКО (Расчетно-кассовые отделы) и ЦПО (Центры персонального обслуживания).
Банк также имеет дочерние банки в Кыргызстане (ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан») и России (OOO КБ «Москоммерцбанк») и представительство в Таджикистане ...
2.2 Анализ банка в динамике и по структуре
Был проведен анализ прилагаемых консолидированных бухгалтерских балансов АО «Казкоммерцбанк» по состоянию на 31 декабря 2004, 2005 и 2006 годов и соответствующих консолидированных отчётов о доходах и расходах, об изменениях в собственном капитале и движении денег за годы, закончившиеся на указанные даты. Ответственность за подготовку данной консолидированной финансовой отчётности несет руководство Банка.
До 2006 года АО «Казкоммерцбанк» вел консолидированную отчетность не по международным стандартам. Для проведения анализа финансового состояния банка показатели деятельности за 2004 год были приведены в соответствие с Международными стандартами аудита. В соответствии с этими стандартами мы должны спланировать и провести анализ таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенных искажений в финансовой отчётности ...
2.3 Динамика объема и структуры совокупных доходов и расходов
Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели – доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента – системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.
В процессе анализа рекомендуется использовать:
- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса;
- вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка;
- оценку динамических рядов показателей прибыльности по кварталам и годам;
- расчет и оценку степени зависимости прибыли от отдельных факторов; ...
2.4 Прибыльность банка
Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности
Таблица 10 - Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности
Основным источником доходов являются проценты по выданным кредитам, которые в 2004 году составили 590 млн. тенге, в 2005 году – 1 052 млн. тенге, в 2006 году – 1 620 млн. тенге.
Чистый доход от комиссионных услуг в 2004 году составил 229 млн. тенге, в 2005 году – 423 млн. тенге, в 2006 году – 608 млн. тенге.
Чистый доход от комиссионных услуг составляет около 30% от чистого дохода в виде вознаграждений. Это один из самых высоких процентов среди казахстанских банков и еще раз подтверждает выводы, сделанные по поводу ориентации банка ...
2.5 Оценка ликвидности коммерческого банка
1. Первый экономический норматив ликвидности – текущая ликвидность рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования:
где ЛА – активы банка в ликвидной форме (денежные средства в кассе банка; средства на счетах предприятий и организаций банка; средства на корреспондентских счетах банка; приобретенные банком ГЦБ; кредиты, выданные банком и другие платежи в пользу банка, подлежащие погашению в течение ближайших 30 дней).
ОВ – обязательства банка по счетам до востребования (депозиты; кредиты, полученные от других банков с истекающим сроком погашения до 30 дней; а также 50% гарантий, выданных банком со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней.
Минимальный установленный предел норматива 0,2, то есть 20% от общей суммы ликвидных активов. В нашем случае банк достаточно ликвидный (32,4%).
2. Второй норматив ликвидности – мгновенная ликвидность рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов баланса к сумму его обязательств по счетам до востребования: ...
Глава 3. Пути совершенствования управления международными банковскими операциями
3.1 Совершенствование системы ограничений на проведение валютных операций
Мировая практика валютного регулирования различает две основные формы валютных ограничений:
1. Прямой административный контроль через лимитирование, установление прямого административного запрета и выдачу индивидуальных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций. Процедуры выдачи разрешений могут иметь формализованный (выдача лицензии по формальным признакам при наличии всех необходимых документов) либо дискретный (разрешение выдается исходя из оценки экономического эффекта конкретной проводимой операции, прозрачности сделки, добросовестности заявителя) характер.
2. Применение косвенных инструментов, влияющих на принятие решений участниками внешнеэкономических операций. Косвенные инструменты заключаются в установлении режима резервирования определенной части суммы сделки на определенный срок, либо изъятия определенного процента от сделки, если операция завершена ранее установленного срока (налог на валютные операции). Налог на валютные операции, известный как "Чилийский налог", наиболее часто применялся в отношении притока краткосрочного капитала в целях поддержания автономной денежно-кредитной политики и сдерживания спекулятивного давления. По своей сути режим резервирования и налог на валютные операции идентичны, поскольку они изменяют экономическую стоимость операции. В то же время это достаточно затратный механизм, поскольку он должен распространяться на все возможные каналы притока / оттока капитала и может ограничивать, в том числе, добросовестные сделки, связанные с реальными производственными и финансовыми целями ...
3.2 Дальнейшая либерализация валютного режима
Исходя из классификации резидентов - участников сделки, субъектов валютных операций, то есть резидентов, за счет средств которых осуществляются данные операции, связанные с осуществлением инвестиций за границу, можно условно разделить на следующие категории:
Субъекты финансового рынка, деятельность которых связана с концентрацией финансовых ресурсов, в частности:
- банки,
- страховые организации,
- накопительные пенсионные фонды,
- инвестиционные фонды.
Индивидуальные инвесторы, осуществляющих инвестиции за границу за счет собственных средств.
Факторы, определяющие принятие инвестиционных решений. Следующие группы факторов могут создавать предпочтения в пользу инвестиций за границу:
Первая группа факторов определяется долгосрочными интересами развития бизнеса и более характерна для прямых инвесторов - юридических лиц, в частности:
- расширение и диверсификация ресурсной и производственной базы,
- расширение рынков сбыта ...
3.3 Обеспечение перехода на режим полной конвертируемости национальной валюты с 2007 года
Система валютного регулирования и контроля с 2007 года будет базироваться на следующих основных принципах:
1) полная отмена режима лицензирования операций, связанных с использованием валютных ценностей;
2) сохранение законодательно закрепленного права Национального Банка по введению требования регистрации (до начала исполнения обязательств сторонами) и определению порядка уведомления о валютной операции (после ее совершения);
3) сохранение требования, что при осуществлении валютных операций резидент и/или нерезидент обязан представлять в уполномоченный банк надлежащим образом оформленные документы, которые являются основанием для проведения операции. Перечень требуемых документов будет закреплен в валютном законодательстве;
4) сохранения требования репатриации валюты по экспортно-импортным сделкам. Требование репатриации предполагает обязательство резидента зачислить выручку от экспорта или неиспользованный аванс по импорту на счета в уполномоченных банках в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом. При этом законодательным актом должен быть определен закрытый перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять валюту на счета в уполномоченных банках; ...
Заключение
По итогам дипломной работы можно сделать следующие выводы.
Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан, иными государственными органами в пределах полномочий, установленных законами Республики Казахстан (органами валютного контроля), и агентами валютного контроля.
Национальный Банк Казахстана вправе выполнять иные функции в области валютного регулирования и валютного контроля, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
Достижение стабильности на денежном рынке, сбалансированности спроса на иностранную валюту и контролируемого уровня инфляции вызвало необходимость выработки новых подходов к либерализации валютного режима, направленных на снятие отдельных ограничений при проведении валютных операций, применение иных методов регулирования валютных операций, в соответствии с требованиями времени и международной практики ...
Список использованных источников
31. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под. ред. проф. Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, Юнити, 1997г.
32. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов./ под. ред. В.М. Родионовой – М.: Финансы и статистика – 1993 г.
33. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд. Норма-К, Алматы 2003г
34. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть. Изд. Норма-К, Алматы 2003г
35. Экономика: учебник. /Под ред. А.Н. Архипова. – М.: Проспект, 1998. – 792 с.
Приложение № 1
Баланс АО «Казкоммерцбанк» за 2004-2006 годы (тыс. тенге)
...
