СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА I. СУЩНОСТЬ И ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ. 5

1.1 Понятие и  формы финансового контроля. 5

1.2. Назначение, роль  и методы финансового контроля. 9

1.3 Основные принципы финансового контроля. 18

ГЛАВА II. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.. 24

2.1. Классификация финансового контроля по формам, времени и по органам государственной власти. 24

2.2. Классификация финансового контроля по сфере деятельности. 31

2.3 Налоговый контроль как основная форма финансового контроля. 45

ГЛАВА III. ФУНКЦИИ ОРГАНОВ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ПРИ УСТРАНЕНИИ ФИНАНСОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ.. 51

3.1. Состав и структура органов финансового контроля. 51

3.2 Понятие финансовой преступности и классификация финансовых преступлений  66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 75

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 77

РЕЦЕНЗИЯ.. 79

ОТЗЫВ.. 80

ГЛАВА I. СУЩНОСТЬ И ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.

1.3 Основные принципы финансового контроля

...  6. Принцип сбалансированности

Этот принцип неразрывно  связан с принципом ответственности. Сбалансированность означает, что субъекту контроля нельзя предписывать контрольные функции, не обеспеченные средствами для их выполнения. Точно также не должно быть средств, не связанных той или иной функцией. Или другими словами, при определении обязанностей субъекта контроля должен быть определен соответствующий объем прав и возможностей, и наоборот.

7. Принцип системности

Предполагает наличие системы органов государственного финансового контроля. Но системообразующий элемент может быть и не один, т.е. система необязательно подразумевается как единая иерархическая конструкция подчиненности. Допускается относительная самостоятельность органов контроля, образуемых по линии ветвей власти.

Все принципы взаимосвязаны, порядок их сочетания зависит от конкретных обстоятельств.

В процессе осуществления финансового контроля возникает особая разновидность финансовых правоотношений - финансово-контрольных.

Сторонами этого правоотношения выступают субъект контроля и объект контроля. Субъект контроля - это финансово-контрольный орган, представляющий в этом правоотношении государство. Наиболее типичными субъектами контроля являются специализированные органы финансового контроля. В качестве объекта контроля выступают государственные органы, юридические лица, граждане. ...

ГЛАВА II. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

2.2. Классификация финансового контроля по сфере деятельности

... Бюджетный контроль имеет своим предметом бюджет в двух его качествах: как финансовый план и как фонд денежных средств.

Бюджет как финансовый план. В этом случае контролируются процессы прохождения акта о бюджете через стадии бюджетного планирования, т.е. проверяется исполнение соответствующими государственными органами своих обязанностей по составлению проекта бюджета, его рассмотрению, утверждению, исполнению и заключению бюджета.

Бюджет как фонд денежных средств. В данном случае контролируется материальная сторона бюджета - его формирование, распределение и организация использования как фонда денежных средств, включая контроль за использованием государственными предприятиями и учреждениями, а также иными организациями полученных бюджетных ассигнований.

Субъектами бюджетного контроля являются те органы, которые утверждают бюджет: Парламент в отношении республиканского бюджета, маслихаты по поводу местных бюджетов. При них могут создаваться специальные органы бюджетного контроля.

Использование бюджетных ассигнований, выделенных учреждениям и предприятиям, проверяется контрольными органами Министерства финансов, а также органами внутриведомственного финансового контроля. В роли подконтрольного объекта выступают любые получатели бюджетных средств - как государственные, так и негосударственные. ...

ГЛАВА III. ФУНКЦИИ ОРГАНОВ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ПРИ УСТРАНЕНИИ ФИНАНСОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

3.1. Состав и структура органов финансового контроля.

... По завершению налоговой проверки на основе отраженных результатов в акте налоговой проверки, налоговым органом выносится уведомление. Указанное уведомление выписывается одновременно с регистрацией акта налоговой проверки.

Налогоплательщик, получивший уведомление о начисленных суммах налогов, штрафов и пени, обязан исполнить его в сроки, установленные в уведомлении.

В случае, если в процессе налоговой проверки нарушений налогового законодательства не выявлено, уведомление по результатам налоговой проверки не выносится.

Завершая рассмотрение вопроса об органах финансового контроля, следует отметить, что сложившуюся систему нельзя признать совершенной. В некоторых случаях они дублируют друг друга. Другими словами - нет четкого разграничения компетенции различных контрольных ведомств. Также отрицательным моментом является наделение контрольных органов широкими полномочиями на наложению взысканий в одностороннем порядке. В большинстве демократических странах такого рода вопросы обычно решаются через суд. ...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты:

1. Конституция Республики Казахстан, от 30.06.95 г.

2. Закон Республики Казахстан, от 24.12.96. «О валютном регулировании».

3. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 30.03.95. «О Национальном Банке Республики Казахстан».

4. Закон Республики Казахстан, от 18.12.00 «О страховой деятельности».

5. Положение «О Счетном комитете по контролю за исполнением республиканского бюджета», от 19.04.96.

6. Положение «О комитете Казначейства Министерства Финансов Республики Казахстан», от 24.05.99.

7. Положение «Об Агентстве финансовой полиции Республики Казахстан», от 27.02.2001.

РЕЦЕНЗИЯ

На дипломную работу студента 5 курса заочного отделения специальности «Финансы и кредит» по  теме «Необходимость и роль финансового контроля».

Актуальной проблемой является эффективное использование бюджетного финансирования, представляющего собой перераспределение финансовых ресурсов в одностороннем -и безвозмездном порядке.

Государство направляет бюджетные ресурсы на развитие отраслей, обеспечивающих нормальную жизнедеятельность всего народного хозяйства; сфер, определяющих прогресс в развитии других отраслей и необходимых для проведения стратегии структурной перестройки народного хозяйства; производства оборонного назначения.

Целью настоящей выпускной работы является изучение вопросов, касающихся определения понятия финансового контроля, раскрытии его сущности, определение функций.

   В работе дан практический  анализ что полностью раскрывает содержание темы. В целом дипломная работа  соответствует требованиям Высшей школы и заслуживает оценки  «отлично»

Рецензент