ЖОСПАР
Кіріспе. 3
I Бөлім. Есеп айырысу-касссалық қызметтің ұйымдық-құқықтық негізі 5
II Бөлім. Есеп айырысу-кассалық бөліміндегі клиенттерге есеп айырысу қызметін көрсету 14
2.1. Есеп айырысу-кассалық бөлімде заңды және жеке тұлғаларға шот ашу және шотты жабуды жүзеге асыру. 14
2.2. Төлем тапсырысымен алдын – ала және кейінгі төлем тәртібі бойынша есеп айырысу 17
2.3. Төлем талап-тапсырысымен есеп айырысу. 19
2.4. Төлем карточкасымен есеп айырысу. 21
III Бөлім. Есеп айырысу-кассалық бөліміндегі клиенттерге кассалық қызмет көрсетулер 25
3.1. Нақты ақша қабылдау кассалық қызметін көрсету. 25
3.2 Нақты ақша беру кассалық қызметін көрсету. 26
3.3 касса және құндылықтарға тексеру. 27
Қорытынды.. 29
Қолданылған әдебиеттер. 30
II Бөлім. Есеп айырысу-кассалық бөліміндегі клиенттерге есеп айырысу қызметін көрсету
2.3. Төлем талап-тапсырысымен есеп айырысу
... Төлеуші банкінде қабылданған төлем-талап тапсырысты тексереді де, барлық даналарда қабылданған уақытты қояды және ақша жіберушінің акцептін талап ететін төлем-талап тапсырысты кіріс журналына тіркейді. Бұл журналда төлем бойынша және төлем-талап тапсырыстың акцептінен бас тарту бойынша белгі қойылған.
Акцепт-тиелген тауар, көрсетілген қызмет үшін жабдықтаушының төлем-талап тапсырысын төлеуге төлеушінің рұқсаты. Төлем-талап тапсырысы қабылданған күннен кейін келесі күні акцепт төлем үшін және жабдықтаушының келісімдегі барлық шарттарын орындағанын тексеру үшін төлеушінің банкі төлем-талап тапсырыстың 1-щі данасын төлеушіге ұсынуы тиіс. Егер төлеуші 3 жұмыс күн ішінде акцепттен толық немесе жартылай бас тарту туралы хабарламаса, онда ол төлем-талап тапсырысты төлеуге келісті деген сөз.Төлеуші төлем-талап тапсырысты төлеуден бас тартса өтініш жазады, жабдықтаушыға хабарлама жібереді.
Акцепттен бас тартудың себептері:
1. келісімдегі шарттардың орындалмауы;
2. тауарлар сапасыз болған жағдайда;
3. санауларда арифметикалық қате болса;
4. белгілі тауар түрі тапсырылмаса және т.б.
Егер бас тарту жартылай түрде болса, онда төлем-талап тапсырыс бойынша акцепттен бас тартудың 1-ші данасы төлеуші банкінде қалады, ал 2-сі хабардар ету үшін жабдықтаушы банкіне жіберіледі.
Егер төлеуші төлем-талап тапсырысты төлеуге өз келісімін берсе, онда акцепт келесі жолмен безендіріледі. ...
III Бөлім. Есеп айырысу-кассалық бөліміндегі клиенттерге кассалық қызмет көрсетулер
3.2 Нақты ақша беру кассалық қызметін көрсету
... Ағымды шоттан ақшалай чекке сәйкес нақты ақша бергенде:
Дт – 2203
Кт – 1001
Басқа да құндлықтарды беру үшін баланстан тыс ордер құрылады. Кассадан нақты ақшаны бергенде реестірлік журналға тіркейді. Операциалық күн шегінде клиент ақшалай чек бойынша бір немесе, бірнеше рет нақты ақша алуға құқығы бар. Шот менеджері шығыс кассалық журналды бухгалтер контралерге тапсырады. Бухгалтер контралер міндетіне құжатта міндетті тұлғалар қол қойуын тексереді, суммаларды салыстырады. Сонымен қатар кіріс кассалық құжатты кассирге береді. Кассирдің міндетіне ақшалай чектік көрсетілген сома мен клиентке ұсынған соманы салыстыру, клиент құжатарын тексеру және де клиентке берілетін ақшаларды санау, тексеру маркасын салыстыру. Операциялық күннің соңында шығыс кассалық журнал айналым кассалық журналымен салыстырылады. ...
3.3 касса және құндылықтарға тексеру
... Есеп айырысу - кассалық бөлімде тексеру кезінде ақша артығы табылса онда келесі өткізбе құрылады:
Дт -1001
Кт – 4802, 4920
Ал кассадан табылған жетіспеушілік кінәлі тұлғаға қойылады. Егер құндылықтардың артықшылығы табылса:
Кіріс – 7339 – 1 тенге
Операциялық күн соңында касса бойынша жүргізілген барлық операциялар Бас банкте көрсетіледі. Ұлттық Банк Орталық Кассалық Операция бөлімінде екінші деңгейлі банктердегі кассалық қызметті реттеу жүйесін жүзеге асырады. Бұл нақты ақша массасының реттеуге басты себеп болып табылады. Кассалық операция банк балансында ең өтімді актив операциялары болып табылады. өтімді активтердің көлемі мен үлесіне көңіл аудару керек. Бұны талдауда резервтік талаптың ең төменгі мөлшерін анықтау керек. Резервтік талаптың көлемі міндеттемелерде анықталады. Резервтік талаптың ең төменгі мөлшерінің орналастыруының екі түрі бар. Бірінші, ағымды айда ақшны резервтік активтерде орналастыру. Резервтік активтердің сомасы резервтік талаптан кем болмау керек. Бұл әдісті салымдарды кепілдендіру қорының мүшелері пайдаланады. ...
Қолданылған әдебиеттер
1. Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексі;
2. Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» Заңы 30. 03. 1995. №2155 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 30. 05. 2001. №182-II);
3. Қазақстан Республикасының «Қазақстан Республикасының Банктер және банктік қызмет туралы» Заңы 31. 08. 19995. №2444 (өзгерістер мен толықтыруларды қоса 25. 04. 2001. №179-II); ...
