Содержание

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. СУЩНОСТЬ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЁТОВ.. 8

1.1 Понятие и виды аккредитивов. 8

1.2 Порядок и формы расчётов по аккредитиву. 16

1.3 Правовое регулирование аккредитивной формы расчёта. 23

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ЕВРАЗИЙСКИЙ БАНК». 28

2.1 Основные сведения и история АО «Евразийский банк». 28

2.2 Финансово-экономическое положение АО «Евразийский банк». 36

2.3 Практика применения аккредитивной формы расчётов в деятельности АО «Евразийский банк». 48

3. ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЁТОВ.. 54

3.1 Проблемы и перспективы использования аккредитивной формы расчётов в Республике Казахстан. 54

3.2 Несовершенство аккредитивной формы расчётов и система показателей, характеризующая аккредитивную форму расчётов в международной практике  60

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 67

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 70

1. СУЩНОСТЬ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЁТОВ

1.3 Правовое регулирование аккредитивной формы расчёта

... Если полученные инструкции о выставлении, подтверждении, авизовании или изменении аккредитива неполны или неясны, то банк, которому адресованы эти инструкции, может направить бенефициару предварительное уведомление только в порядке информации и без ответственности со своей стороны. В предварительном уведомлении должно быть ясно указано, что оно несет информационный характер без какой-либо ответственности для авизующего банка.

Если условиями аккредитива не предусмотрено, что он исполняется банком – эмитентом, то в таком аккредитиве должен быть указан банк (исполняющий банк), который уполномочен произвести платеж, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей или негоциацию. [3]

Обязательными реквизитами являются:

• номер заявки;
• дата её подачи;
• полное наименование и юридический адрес приказодателя;
• наименование банка-эмитента;
• форма аккредитива;
• дата истечения срока действия;
• место представления документов;
• полное наименование и адрес бенефициара;
• отметка о разрешении / запрете частичных отгрузок;
• отметка о разрешении / запрете перегрузок;
• сумма;
• кем исполняется аккредитив (исполняющий банк);
• отметка о том, кто оплачивает страховку;
• перечень документов, против которых оплачивается аккредитив;
• место отгрузки (ст. 46 «унифицированных правил»);
• крайний срок отгрузки (ст. 46 «унифицированных правил»);
• краткое и точное описание товара;
• условия поставки;
• сроки предоставления документов;
• подпись руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия.
• Согласно тому же Приложению для получения аккредитива необходимы следующие документы:
• коммерческий счёт (оригинал и несколько копий);
• транспортный документ (морской коносамент, авианакладная или другой);
• страховой документ (полис, сертификат или декларация по открытому полису);
• упаковочный лист.

Кроме этого, в приложении имеется целый ряд рекомендаций.

Как можно заметить, сделки с использованием аккредитивов требуют предельно точного оформления большого числа документов. Ошибка в любом из них может привести (и почти всегда ведёт) к отказу банка оплатить аккредитив. Причём оформлять эти документы и впоследствии предоставлять их в банк – задача экспортёра. Естественно, что дополнительный риск снижает привлекательность схемы и увеличивает её стоимость.

Что примечательно в Казахстане существует специальный свод правил, который является самостоятельным документом, и регулирует процесс аккредитивных операций «Правила проведения операций с документарными аккредитивами банками Республики Казахстан» [42], в то время как например в России аккредитивные операции регулируются в основном гражданским кодексом Российской Федерации, а также многочисленными нормативными документами, что в свою очередь затрудняет практическое применение аккредитивных операций. ...

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ЕВРАЗИЙСКИЙ БАНК»

2.3 Практика применения аккредитивной формы расчётов в деятельности АО «Евразийский банк»

... Широко используются два последних способа распределения расходов, при этом комиссионные расходы в той или иной мере равномерно распределяются между сторонами контракта. Комиссии иностранных банков для своих клиентов могут быть значительно меньше тарифов для иностранных компаний, сумму комиссий иностранных банков трудно оценить на этапе открытия аккредитива.

Если иностранный продавец настаивает на участии в подтверждении аккредитива, либо в оказании дополнительных услуг его банком разумно настаивать на оплате этих услуг продавцом.

Рассмотрим пример условий контракта, предусматривающего расчеты в форме документарного аккредитива

Раздел контракта «Порядок расчётов»:

1. Сумма в размере 1.000. 000,00 (один миллион) долларов США или 100% суммы Контракта оплачиваются Покупателем путем выставления документарного, безотзывного, подтвержденного Первоклассными Европейскими банком аккредитива (далее по тексту Договора – «Аккредитив»).

2. Исполняющим Банком по Аккредитиву является Подтверждающий банк.

3. Аккредитив должен быть подчинен «Унифицированным правилам и обычаям по документарным аккредитивам», редакция 2007 г., издание ICC №600.

4. Оплата по аккредитиву осуществляется против предоставления в исполняющий банк следующих документов:

• Счет-фактура – 1 оригинал и 2 копии;
• Дубликат железнодорожной накладной – 1 оригинал и 1 копия;
• Сертификат качества – 1 оригинал и 1 копия;
• Сертификат о происхождении товара – 1 оригинал и 1 копия.

5. Частичные отгрузки разрешены. Перегрузка не разрешена.

6. Документы, должны быть представлены в банк в течение 21 дня со дня выставления отгрузочных документов, в пределах срока действия аккредитива.

7. Все банковские расходы по открытию аккредитива, подтверждению и проведению расчетов по аккредитиву, производятся за счет Покупателя, в банке Продавца – за счет Продавца. Изменения условий аккредитива производятся за счет инициирующей стороны.

8. Срок действия аккредитива – 120 дней. Поставщик обязуется произвести поставку продукции в течение срока действия аккредитива.

9. Авизующий банк – Nordea Bank, SWIFT: NDEAFIHH.

В данной главе был рассмотрен механизм составления контракта аккредитивной формы расчёта и приведён пример такого контракта, из которого видно какие пункты необходимо включать в текст аккредитивного договора. ...

3. ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЁТОВ

3.1 Проблемы и перспективы использования аккредитивной формы расчётов в Республике Казахстан

... Без сомнения, аккредитив в международных расчетах – это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных сделок.

При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для экспортера же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.

Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец (поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию РФ и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ, санитарного, ветеринарного и др.).

Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей, а следовательно, избежать резервирования денежных средств из-за превышения сроков, установленных валютным законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки в Республике Казахстан.

Банкиры почти единодушно называют аккредитивы одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся инструментов. В настоящее время, когда доходность по кредитным продуктам падает, аккредитивы становятся все более привлекательными. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается примерно на 1–2 млрд. долларов, пропорционально росту объемов импорта.

В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами.

Подводя итоги третьей главы можно отметить: наряду с проблемами, существует большой потенциал развития системы безналичных расчетов в Республике Казахстан. Прежде всего, он связан с развитием законодательной базы, которая позволит исключить имеющиеся недоработки и неоднозначности в применении аккредитивной формы расчётов. Развитие современных IT – технологий, также способствует развитию и совершенствованию безналичной формы расчетов. ...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Унифированные правила для гарантий по первому требованию 1992 года (Публикация МТП №458).

2. Брагинский М.И., Витрянский B.B. «Договорное право». Общие положения. М.: Статут, 1997. – 162 с.

3. Шамраев A.B. «Международные банковские гарантии и резервные аккредитивы», 2004. – 254 с. ...