Жоспары

Кіріспе. 3

1. Бухгалтерлік есеп пен аудиттің жалпы құрастырылу принципі 5

1.1 АҚ «Қазақстан Халық Банкіде» бухгалтерлік есеп пен аудиттің құрастырылу принципі 5

1.2 Аудит түсінігі және түрлері 7

2. Практикалық аспектіде есеп, талдау және аудит. 9

2.1 АҚ «Қазақстан Халық Банкінің» меншікті капиталынның есебі және талдауы   9

2.2 Тауарлы-материалдық қорлардың есебі, талдауы және аудиті 10

2.3 Негізгі құралдардың және материалдық емес активтердің есебі, талдауы және аудиті. 12

2.4 Ақша қаражаттарының есебі, талдауы және аудиті 13

2.5 Еңбек ақы мен есептесудің есебі, талдауы және аудиті 14

2.6 Дебиторлық борыштардың есебі 15

2.7 Табыстар мен шығындардың есебі, талдауы және аудиті 16

3. Кәсіпорынның қаржылық есептілігін таныстыратын маңызды принциптері 17

Қорытынды.. 19

Қолданылған әдебиеттер. 20

1. Бухгалтерлік есеп пен аудиттің жалпы құрастырылу принципі

1.1 АҚ «Қазақстан Халық Банкіде» бухгалтерлік есеп пен аудиттің құрастырылу принципі

...  Есеп саясатын қалыптастырған және қолданған кезде есептің мынандай принциптерін сақтау керек:

1. 1. Есептеу – кәсіпорынның кірістері мен шығыстары олардың келіп түсуіне немесе туындауына қарай танылады және бухгалтерлік есепте көрсетіледі.
2. 2. Үздіксіздік – яғни объектілер үздіксіз әрекет ететін, болашақта да жұмыс жасайтын болып саналады.

Оның таратылуына немесе қызмет көлемін едәуір қысқартуға ешқандай ниеті де, мұқтаждығы да жоқ деп болжамдалады.

1. 1. Түсініктілік принципі – қаржы есептемелеріндегі барлық ақпараттар пайдаланушыларға түсінікті болуға тиіс.
2. 2. маңыздылық. Пайдаланушылар негізделген басқару шешімдерін қабылдауы және кәсіпорынның шаруашылық қызметін бағалауы үшін қаржылық ақпараттар маңызды болуы керек.
3. 3. Мәнділік. Ақпарат мәнді болуға тиіс. Егер біз қаржылық есептемеде қандай да бір мәліметтерді жіберіп алсақ немесе дұрыс ұсынбасақ, онда бұл ақпараттарды пайдаланушылардың экономикалық шешіміне әсер етуі мүмкін.
4. 4. Растық. Ақпаратта қателік немесе жалғандық жоқ юолса, ол рас болып табылады және оған пайдаланушылар сене алады.
5. 5. Бейтараптық. Қаржылық ақпарат тәуелсіз болуға тиіс.
6. 6. Сақтық., яғни активтер мен кірістер артық бағаланбас үшін, ал міндеттеме немесе шығын белгісіздік жағдайында кем бағаланбас үшін шешім қабылдаған кезде қауіпсіздік жағдайын сақтау, абайлау.
7. 7. Аяқталмағандық. Растықты қамтамасыз ету үшін есепті кезеңдегі ақпарат толығымен аяқталмаған болуы тиіс.
8. 8. Салыстырмалылық. Қаржылық ақпарат бұрынғы есеп кезеңдердегі ақпаратпен салыстырмалы болуға тиіс.
9. 9. Дәйектілік. Субъекті таңдап алған есеп саясаты мен әдістері, объектілер бір есепті кезеңнен келесі есептік кезеңге дәйекті түрде қолдануы керек. Егер біз бір есеп саясатын таңдап алып, келесі жылы басқа есеп саясатын таңдайтын болсақ, онда мұндай жағдайда түсіндірме жазулар болуға тиіс, біз оларды негіздеуге тиіспіз.
10. 10. Күмәнсіз және риясыз ұсынба. Қаржылық есептеме оны пайдаланушылардың қаржы жағдайы, қаржы шаруашылық қызметінің нәтижесі, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы күмәнсіз және риясыз көзқарас туғызуы керек.

№30 БЕС бойынша (5 пункт) қаржылық есептілік өзімен бірге қаржылық жағдайы туралы, қызметтің нәтижесін және ұйымның қаржылық жағдайының өзгеруі туралы ақпараттарды ұсынады.

 Қаржылық есептілік бұл мақсатқа жету үшін келесі көрсеткіштер туралы ақпараттарды ұсынады:

1)      ақша қозғалысы туралы есеп;

2)      табыстар мен шығындар есебі, негізгі емес қызметтен түскен табыстар мен шығындарды қоса;

3)      меншікті капиталдың өзгеруі туралы есеп.

Қаржылық есептіліктің элементтері болып:

Активтер – бұл бағаланған мүліктік бағасы бар және мүліктік емес субъектінің өз құқығы.

Міндеттеме – бұл басқа бір тұлғаға ықпал ету арқылы пайда келтіру мақсатында белгілі бір қызметті тұлғаның орындау міндеті, мүлік беру, жұмысын орындау және т.б.

Меншікті капитал – бұл міндеттемелерді алып тастағаннан кейінгі қалған субъектінің активтері.

Қаржылық көрсеткіштердің элементі болып:

Табыстар – бұл есепті мерзімдегі активтердің өсуі немесе міндеттемелердің азаюы.

Шығындар – бұл есептілік мерзіміндегі активтердің азаюы немесе міндеттемелердің көбеюі. ... 

3. Кәсіпорынның қаржылық есептілігін таныстыратын маңызды принциптері 

...  Табыстар есенін міндетті ашатын негізгі форма болып табылады.

Қаржылық шаруашылық қызметтің есепте келесі көрсеткіштері болуы тиіс:

-  дайын өнімді, жұмыстарды және қызметтерді сатудан алынатын кіріс, ҚҚС, акциздер және басқа да салықтар және де міндетті төлемдер алынып тасталғандағы қайтарылған тауарлардың құнын қоспағанда;

-  сатылған дайын өнімнің өзіндік құны;

-  жалпы табыс;

-  кезең шығындары (сату бойынша жалпы және әкімшілік шығындар);

-  табыс (негізгі қызмет бойынша зиян);

-  табыс (негізгі емес қызмет бойынша зиян);

-  қарапайымнан салық салынғанға дейінгі табыс (зиян);

-  табыс салығы бойынша шығындар;

-  салық салудан кейінгі қарапайым қызметтен түскен табыс (зиян)

-  төтенше жағдайлар бойынша табыс (зиян);

-  таза табыс (зиян).

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп

БЕС №4 талабы бойынша есеп құрастырылады. Есепті құрудың керектігі кәсіпорынға есепті жылы ақша қаражаттарының келіп түсуі және де оның операциялық, инвестициялық және субъектінің қаржы шаруашылық қызметі туралы ақпараттарды алу.

Операциялық қызмет. Кәсіпорынның операциялық қызметінің қозғалысы тікелей әдісті қолдануын көрсетеді. Ол ақшаның түсімдерінің және төлемдердің негізгі мөлшерін ашуға және де олардың қай қызмет түріне жататындығын анықтау деп ойлайды.

Ақша қаражаттарының қозғалысын ашу барысында операциялар қозғалысының өсімін ашады, ақша қаражаттарының енуі және түсуімен байланысты, сондықтан корреспондеттік шот бойынша ақша қаражаттарының операциясы ақша операциялары емес.

Инвестициялық қызмет ұзақ мерзімді активтерді алу және сату, қаржылық инвестицияларды сату.

Қаржылық қызмет – меншікті капитал және қарыз қаражатының мөлшері және құрамының өзгеруі кәсіпорын қызметінің нәтижесі болып табылады.  ...

Қолданылған әдебиеттер

1. 1. Назарбаев Н.А. Казахстан – 2030. процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев. Послание Президента страны народу Казахстана.
2. 2. Налоговый кодекс. О налогах и других обязательных платежах в бюджет. – Алматы: Юрист, 2003.
3. 3. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 24 июня 2002 года, №329-1 // Нормативные акты по финансам, налогам, бухгалтерскому учету, страхованию: «Қаржы-қаражат»  Официальные материалы // Қаржы-қаражат . – 2002. - №7. ...