СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.........3

1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ..........5

1.1 Учет денежных средств..........5

1.2 Отчет о движении денежных средств........11

1.3 Анализ движения денежных средств..........14

2. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОО "ПРИРЕЧЕНСКОЕ"......... 17

2.1 Краткая характеристика предприятия ТОО "Приреченское".........17

2.2 Аудит денежных средств в кассе ТОО "Приреченское ".........20

2.3 Учетная документация денежных средств ТОО «Приреченское».........27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........32

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.........33

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время бухгалтерский учет приобретает оперативность, аналитичность. Большое внимание бухгалтеры уделяют учету затрат на производство, учете строительного объема производства, оценке выполнения производственных программ.

Постепенно в разных странах термин «производственный учет» был заменен на «управленческий учет». Однако это было не просто   изменение терминологии, но и большая организационная и методологическая перестройка системы бухгалтерского учета.

1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Учет денежных средств

Каждый хозяйствующий субъект должен иметь свое положение по ведению кассовых операций. С этим положением по ведению кассовых операций должен быть ознакомлен кассир, который является материально- ответственным лицом.

Касса это самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными. Материальная ответственность за сохранением денежных средств и осуществление кассовых операций возложена на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира (или другого уполномоченного лица)

1.2 Отчет о движении денежных средств

Конечной целью любого предприятия является получение прибыли в денежном выражении. Существовавшая до недавнего времени финансовая отчетность не могла полностью отразить финансовое положение предприятия, т.к. составление отчета о движении денежных средств не требовалось. Бухгалтерский баланс показывает, какими активами владеет предприятие, на конец отчетного периода и как они финансируются пассивами и капиталом. Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности отражает чистый доход,...

1.3 Анализ движения денежных средств

Наиболее важным показателем при анализе денежных потоков является сумма потоков денежных средств от основной деятельности предприятия. Прибыли должно хватать по крайней мере для того, чтобы покрыть все затраты, связанные с производством и реализацией товаров. Анализ движения денежных средств может дать ответы на следующие вопросы:

• какова разница между прибылью и имеющимися в наличии денежными средствами;

• каковы источники денежных средств и в каких целях они используются;

2. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОО "ПРИРЕЧЕНСКОЕ"

2.1 Краткая характеристика предприятия ТОО "Приреченское"

Данное предприятие было организованно 2 сентября 2001 года на базе действующего до этого момента предприятия АО «Казсельхозкомплект».

Основным направлением деятельности ТОО "Приреченское" является:

- торговля сельскохозяйственными запасными частями и оборудованием;

- комплексное  оснащение   промышленных  и  сельскохозяйственных предприятий.

2.2 Аудит денежных средств в кассе ТОО "Приреченское"

При проверке правильности отражения денежных средств в балансе ТОО «Приреченское» сопоставляем данные с Главной книгой по счетам подразделов: 1030 "Денежные переводы в пути», 1070 «Денежные средства на специальных счетах в банках», 1040 «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге», 1050 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте», 1060 «Денежные средства на депозитных банковских счетах», 1070 «Денежные средства на специальных счетах». 

2.3 Учетная документация денежных средств ТОО «Приреченское»

В настоящее  время, в бухгалтерском учете произошли значительные изменения. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учете», нормативные акты, регулирующие систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности и устанавливающие основные принципы и правила учета включать в себя:

• Указ Президента РК , имеющий силу закона  « О бухгалтерском учете от 26 декабря 1995 г N 2732»;

• Стандарты бухгалтерского учета;

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью, раскрыта существующая система бухгалтерского учета и методология ведения учета денежных операции предприятии ТОО "Приреченское".

В общем и в целом соответствует современным требованиям по их ведению и отражению в финансовой, статистической и иной отчетности предприятия ТОО "Приреченское".

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

18.Стандарты бухгалтерского учета №4 Отчет о движении денежных средств.

19.Шишкин А.К. Учет анализ и аудит на предприятии М. ЮНИТИ 96 г.

20.Энтони Р. Рис Дж. Учет: ситуации и примеры, 1994г.