1. Субъект, объект и предмет налога....... 3
2. Налоговая ставка и порядок уплаты налогов....... 4
1. Субъект, объект и предмет налога
Налог имеет определенный состав, который предопределен самой сутью налога, в котором можно отличить основные, дополнительные и специфические элементы (регламентированные составные части налога, определяющие условия их применения).
Основные элементы налога – элементы, без которых налог не является таковым и у субъектов не возникает обязанности по его уплате, а также не возникает налоговое обязательство.
Дополнительные элементы налога – условия налогообложения, которые могут присутствовать или отсутствовать (к примеру, налоговые льготы).
Специфические элементы налога – элементы, которые присущи конкретным видам налогов.
Элементы налога имеют важное значение, поскольку формируют условия налогообложения и определяют содержание налоговых обязательств (субъект налога, круг обязанностей, пределы прав государства)....
Статус резидента включает несколько характеристик: постоянное пребывание в РК; наличие центра жизненных интересов в РК; гражданство РК либо рассмотрение вопроса о гражданстве, а также – разрешение постоянного проживания в РК без приема в гражданство РК.
Резидентами также признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РК, и (или) иные юридические лица, место эффективного управления (фактические органы управления) которых находятся на территории РК...
2. Налоговая ставка и порядок уплаты налогов
Налоговая ставка – величина налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы.
А. По способу определения суммы налога ставки делятся на: равные; твердые; процентные. Равные ставки – ставки, устанавливаемые для налогоплательщиков в равной сумме. Твердые ставки – ставки фиксированного размера налога. Процентные ставки – ставки размера налога в процентах от стоимостной величины налоговой базы.
Б. По характеру применения ставки налога делятся на: общие; пониженные; повышенные. Общие ставки определяют общий режим налогообложения. Повышенные или пониженные ставки выражают регулирующее воздействие государства на конкретное производство и т. д.
В. По содержанию различают: маргинальные; фактические; экономические ставки налога. Маргинальными являются ставки установленные налоговым законодательством. Фактическая ставка – отношение уплаченного налога к налоговой базе. Экономическая ставка – отношение уплаченного налога к полученному налогу.
Налоговый период – отрезок времени, по истечении которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая к уплате (как правило, – календарный год). Кроме того, различают понятие – отчетный период (как правило, – календарный месяц).
Порядок исчисления налога – совокупность действий лица по определению суммы налога, подлежащего к уплате. Различают 5 стадий исчисления налога...
