Содержание
Введение..................3
1. Коммерческий банк Республики Казахстан..................5
1.1 Развитие банковской системы в РК и принципы организации коммерческих банков..................5
1.2 Принципы организации коммерческих банков...............7
2. Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности...................10
2.1 Исследование структуры баланса...................10
2.2 Анализ доходов и расходов коммерческого банка..............13
2.3 Анализ доходности баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков................17
2.4 Соотношение между активами и пассивами баланса с точки зрения банковских рисков...............20
3. Анализ прибыльности банка...............25
3.1 Основные показатели прибыльности банка................25
3.2 Факторы влияющие на балансовую прибыль..................27
3.3 Относительные показатели.................29
Заключение.................33
Список литературы....................35
Введение
Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарно-денежных отношений исторически шло параллельно и тесно переплеталось.
В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.
1. Коммерческий банк Республики Казахстан
1.1. Развитие банковской системы в РК и принципы организации коммерческих банков
Нижнее звено кредитной системы состоит из сети самостоятельных учреждений, непосредственно обслуживающих народное хозяйство и предоставляющих широкий диапазон финансовых услуг на коммерческих началах. Это коммерческие, кооперативные и частные банки, объединенные в банковских законодательствах под общим названием коммерческих банков.
Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»).
1.1.Принципы организации коммерческих банков
Коммерческий банк является особым предприятием, он выступает как денежно-кредитный институт, поэтому структура аппарата его управления несет на себе отпечаток той специфической деятельности, которую он совершает. Это можно заметить на примере определенных принципов организации его работы. Под ними понимаются такие исходные положения его деятельности, которые дают предпосылки для реализации присущих банку функций и выполнения банковских операций.
2. Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности
2.1 Исследование структуры баланса
Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8-18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 70-80%.
Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.
2.2 Анализ доходов и расходов коммерческого банка
В течение года подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков.
2.3 Анализ доходности баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков
В процессе анализа основным объектом исследования выступают все коммерческие операции банка.
Цель анализа определение степени допустимости о оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного либо на использование в интересах банка рисковых ситуаций, либо на выработку системы мер, снижающих возможность потерь банка от проведения той или иной операции.
Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков может занять существенное место в банковской деятельности.
2.4 Соотношение между активами и пассивами баланса с точки зрения банковских рисков
Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка
Средства на расчетном счете капвложений, средства на текущих счетах, прочие средства, средства депонированные, кредитные ресурсы, полученные из других банков с краткосрочными кредитами в динамике позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд соответствующими ресурсами.
Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и недостаточно активной политике банка в области развития пассивных операций, о росте потерь банка.
3. Анализ прибыльности банка
3.1 Основные показатели прибыльности банка
Исходными данными для анализа прибыльности банка являются остатки и обороты по балансовому счету 980 "Доходы и расходы банков", а также данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.
В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий.
3.2 Факторы влияющие на балансовую прибыль
... Соотношение прибыли и собственного капитала (К3) является показателем стабильности. Анализ этого соотношения (К3) позволяет прогнозировать, насколько устойчив уровень прибыльности банка. В качестве приема анализа можно использовать сопоставление темпов роста прибыли и собственного капитала банка.
Собственный капитал банка неоднороден. Его наиболее устойчивая часть - уставной фонд. Поэтому целесообразно и изучение динамики К4 -соотношения прибыли и уставного фонда.
3.3 Относительные показатели
Расходы и доходы банка зависят от объема активных операций. При росте размера активных операций возможна тенденция снижения К1.
Поэтому одним из приемов анализа является изучение тенденций относительных показателей, отражающих соотношение с активами банка;
процентов уплаченных, процентов полученных, процентной маржи, прочих расходов, расходов на содержание аппарата банка, операционных расходов, за минусом уплаченных процентов, уплаченных налогов.
Можно рекомендовать следующую стандартную форму-макет для анализа названных относительных показателей.
Заключение
С переходом экономики Казахстана к рынку перед банками открываются совершенно новые горизонты. В результате приватизации и разгосударствления собственности все шире развиваются частная собственность, коллективные и акционерные формы собственности, кооперативное движение. Появляются предприниматели, коммерсанты, соответственно имущий класс в обществе. По мере развития рыночных отношений в экономике и обществе, усиливается экономическая роль банков. В их работе на первое место взамен административно-командных выдвигаются экономические методы. Повышается значение стоимостных инструментов банковского воздействия на экономику.
Список литературы
12. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Алматы. Жетi жаргы. 2000.
13. Миркин Я. М. Банковские операции. – М., Инфра-М., 1996.
14. Поляков В. П., Москвина Л. А. Основы денежного обращения и кредита. – М., Инфра-М, 1995.
15. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. – Алматы: Каржы-Каражат, 1998.
16. Сейткасимов Г.С. Деньги, Кредит, Банки. - Алматы: Экономика, 1999.
