Содержание
Введение 3
1 Теоретическое обоснование фискальной политики 6
1.1 Цель и содержание фискальной политики 6
1.2 Виды и инструментарий фискальной политики 9
2 Анализ фискальной политики Республики Казахстан 25
2.1 Изменения в налогово-бюджетной политике РК в 2013-2015 гг. 25
2.2 Проблемы фискальной политики на современном этапе 33
3. Методы улучшения фискальной политики Казахстана путем совершенствования налоговых инструментов 37
Заключение 54
Список литературы 58
Приложения 61
Введение
Обычное определение фискальной политики чаще всего перечисляет все меры, которые предпринимает правительство для оптимизации расходов государства и налогообложения, а также для того, чтобы решить стратегические задачи государства. Более полное определение может только уточнить инструменты и цели, которые стоят перед экономикой: мероприятия, направленные на то, чтобы изменить расходы государства, налогообложение и положение бюджета государства, ведущие к обеспечению наиболее полной занятости населения, равновесию баланса платежей и росту экономики при производстве валового продукта, не подверженного инфляции.
Данная тема актуальна в наше время, потому что экономика РК, бюджет и область налогов сегодня только формируются, и бюджетно-налоговая политика, проводимая государством, влияет на судьбу всего населения страны и самого государства.
Раньше, довольно долгое время, экономика принимала во внимание только то, что государство через бюджетно-налоговую политику устанавливает, как объем производства должен распределяться в области коллективного и личного потребления, и решает, как платежи за общественные блага нужно распределить среди всех. Лишь после того, как была разработана кейнсианская макроэкономическая теория, выявилась такая закономерность: бюджетно-налоговая политика, проводимая правительством, в большей мере влияет на кратковременный рост выпуска товаров, занятости населения и цен.
В литературе по экономике Казахстана употребляется ряд категорий для определения одного понятия: фискальная политика, бюджетно-налоговая политика, налогово-бюджетная политика и т.д. По-видимому, так много терминов употреблено потому, что в русском языке нет равноценного синонима, когда переводим с латинского или английского языка (fiscal - фискальный, финансовый). Определение бюджетно-налоговой политики в литературе по экономике находится в неразрывной связи с бюджетно-налоговой системой, создаваемой при ее посредстве и являющейся составной частью политики государства в области экономики, которую оно проводит в сфере расходов и налогов. Пользуясь какой-либо формой влияния на экономику, государство и его институты употребляют определенные способы для осуществления регулирования.
1 Теоретическое обоснование фискальной политики
1.1 Цель и содержание фискальной политики
Фискальная политика – это система, посредством которой регулируется экономика путем изменения расходов и налогов государства. Налоги и расходы государства - это главные инструменты бюджетно-налоговой политики. Она может и положительно, и отрицательно влиять на устойчивость экономики государства.
Бюджетно-налоговая политика влияет также на главные элементы казны (фиска) государства.
Она имеет прямую связь с бюджетом и налогами государства, а также с его доходами и расходами. При рыночной экономике это основная часть экономической политики государства. В фискальную политику входят различные формы финансовой политики: бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов .
В общем, фискальная политика - это совокупность мероприятий государства в организации руководства финансами страны, а также их употреблением для того, чтобы решать социально-экономические проблемы государства. Фискальная политика влияет на мобилизацию, привлечение нужных государству капиталов, их распределение и наблюдение за тем, чтобы эти средства расходовались по назначению.
Главная цель фискальной политики - постоянный рост государственной экономики. Рисунок 1 представляет цели фискальной политики.
3. Методы улучшения фискальной политики Казахстана путем совершенствования налоговых инструментов
Процесс реформы налоговых инструментов фискальной политики протекает в сложных обстоятельствах. Уменьшение активности процессов инвестиций отрицательно влияет на рост производства. Растет число обанкротившихся предприятий, что тормозит развитие и работу производств-смежников. Среди этих проблем выделяются отрицательные тенденции формирования доходов бюджетов любых уровней, увеличение числа недоимок, вертикальный и горизонтальный дисбаланс системы бюджета. Это видно из неравномерного распределения доходов между уровнями системы бюджета, в централизации поступления налогов в бюджет республики, в дифференциации регионов, что обуславливает неодинаковые возможности создания местных бюджетов и отсутствие условий, которые могли бы обеспечить на практике самостоятельность исполнительных органов на местах. Также являются несовершенными методики по оценке эффективности работы налоговых органов государства.
Реформы, которые проводятся в РК в сфере бюджета и налогов, интегрирование системы обложения налогами Казахстана в мировую нуждаются в уточнении целей, задач и механизмов проведения в жизнь государственной фискальной политики. Этот процесс затрудняется тем, что в фискальной политике тесно переплетены правовые, методологические и организационные проблемы.
В последние годы в РК было много сделано для создания удобства для тех, кто платит налоги. Вместе с Центрами обслуживания населения, чтобы реализовать программу электронного правительства, тем, кто платит налоги, выдается справка, что у них нет задолженности по налогам. Везде автоматизирована услуга по онлайн регистрации человека, как индивидуального предпринимателя и выдача ему патента. Также для тех, кто платит налоги, отменили обязанность представлять справки о том, что они не должны в органы юстиции и миграции, путем воплощения в жизнь электронного обмена. Если раньше декларация представлялась каждый квартал, то теперь это нужно делать раз в полгода. Штраф заменили «предупреждением» за нарушение, которое совершается первый раз в календарном году.
