Содержание
Введение.......... 3
Глава 1. Теоретические аспекты страхования в Республике Казахстан
1.1 Исторические аспекты развития страхования.......... 5
1.2 Понятие и сущность страхования в Казахстане.......... 8
1.3 Классификация видов страхования.......... 22
1.4 Организация бухгалтерского учета в страховой компании.......... 36
Глава 2. Анализ развития страхования ответственности в Республике Казахстан (на примере АО СК «Казкоммерцполис»)
2.1 Краткая характеристика АО СК «Казкоммерцполис».......... 44
2.2 Основные экономические показатели АО СК «Казкоммерцполис».......... 48
2.3 Анализ финансовых показателей АО СК «Казкоммерцполис».......... 55
Глава 3. Перспективы развития страхования ответственности в РК
3.1 Развитие государственного регулирования страхового рынка с использованием зарубежного опыта.......... 63
3.2 Внедрение показателей оценки эффективности страхования рисков для предприятия-страхователя.......... 65
3.3 Внедрение показателей оценки эффективности страхования рисков для предприятия-страхователя.......... 71
Заключение.......... 76
Список использованных источников.......... 78
Введение
Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх”. Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.
Рискованный характер общественного производства - главная причина беспокойства каждого собственника имущества и товаропроизводителя за свое материальное благополучие. На этой почве закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что естественно, разорительно ...
Глава 1. Теоретические аспекты страхования в Республике Казахстан
1.1 Исторические аспекты развития страхования
Принято считать, что наиболее отчетливо по сравнению с другими народами древности взаимное страхование в постоянных организациях уставного типа было развито в Древнем Риме. Оно широко применялось в различных профессиональных союзах и коллегиях.
Римские профессиональные корпорации представляли собой организации, объединявшие своих членов на основе общественно-экономических, религиозных, бытовых и личных интересов. Одной из основных целей этих коллегий, с учетом того большого значения, которое у древних народов имел культ предков и погребения, являлось обеспечение своим членам достойного, признаваемого приличным погребения (похоронная процессия, памятник и т.д.). Помимо этого ставились задачи выполнения и других функций взаимопомощи, в том числе оказание материальной поддержки в случаях болезни, увечья и др. ...
1.2 Понятие и сущность страхования в Казахстане
Страховая деятельность представляет собой довольно специфический институт гражданских правоотношений. Исторически он породил ряд специальных понятий и терминов. Большинство из них, описаны в Гражданском кодексе Республики Казахстан (далее по тексту - ГК РК), но помимо этого данные отношения регулируются множеством нормативно-правовых актов.
В соответствии с действующим Законом «О страховой деятельности» (далее по тексту - Закон «О страховании»), страхование - это деятельность страховой (перестраховочной) организации, связанная с заключением и исполнением договора страхования, осуществляемая на основании лицензии, выданной уполномоченным государственным органом в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
Страхование имущества представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением имуществом вследствие его повреждения или уничтожения, кражи ...
1.3 Классификация видов страхования
Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.
Имущественное страхование имеет множество видов, поэтому привести их исчерпывающий список сложно. Согласно Инструкции о порядке выдачи лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Казахстана от 15 июля1996 г. № 18/78 договор имущественного страхования может быть заключен в отношении страхования:
- средств водного транспорта;
- средств воздушного транспорта;
- средств наземного транспорта;
- грузов и багажа;
- от огневых рисков и рисков стихийных явлений;
- кредитов;
- инвестиций;
- финансовых рисков;
- судебных расходов;
- выданных и принятых гарантий;
- имущества иного, чем перечислено.
Перечень видов рисков, от которых может быть застраховано имущество (страховой интерес), тоже нельзя считать исчерпывающим:
- пожары;
- наводнения;
- землетрясения;
- ураганы;
- ливни; ...
1.4 Организация бухгалтерского учета в страховой компании
В современном обществе бухгалтерский учет приобретает очень большое значение. Он включает в себя не только ведение бухгалтерских книг, но и анализ всей финансовой информации, касающейся деятельности страховой компании, разработку финансовой отчетности, создание системы бухгалтерского учета, разработку прогнозов и планов, включая вопросы налогообложения. От качества и уровня организации системы бухгалтерского учета, призванной отражать все без исключения операции страховой компании и предоставлять информацию пользователям, и в первую очередь руководству страховой компании, напрямую зависит принятие решений и определение денежно-кредитной политики, поскольку качественная информация должна эффективно использоваться для получения максимальной экономической выгоды.
Бухгалтерский учет - это система сбора, регистрации и обобщения информации об активах, собственном капитале, обязательствах, доходах и расходах субъекта, регламентированная стандартами и другими нормативными правовыми актами, издаваемыми в соответствии с Указом Президента РК, имеющим силу Закона «О бухгалтерском учете» ...
Глава 2. Анализ развития страхования ответственности в Республике Казахстан на примере АО СК «Казкоммерцполис»
2.1 Краткая характеристика АО СК «Казкоммерцполис»
Наименование: Акционерное Общество "Страховая Компания "Казкоммерц-Полис".
Дата регистрации: 26 декабря 1996 год
СК "Казкоммерц-Полис" - это:
- лицензия на 24 класса страхования;
- страховая защита всех сфер деятельности юридических и физических лиц;
- штат высококвалифицированных сотрудников;
- отлаженная система экспертизы и оценки рисков и ущерба;
- сбалансированный портфель страховых услуг;
- современные методы управления;
- надежность и эффективность проводимых страховых сделок;
- неукоснительное выполнение принятых на себя обязательств;
- интенсивное внедрение новейших информационных технологий;
- соблюдение деловой этики и конфиденциальности;
- соответствие репутации и имиджу надежного и стабильного лидера
Важнейшими факторами надежности и стабильности Компании и залогом ее динамичного развития являются Акционеры:
- АО "Казкоммерцбанк";
- Европейский банк реконструкции и развития – EBRD.
Государственная лицензия ОС 13-11/1 по обязательным видам страхования:
- страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств; ...
2.2 Основные экономические показатели АО СК «Казкоммерцполис»
Сбалансированный страховой портфель - важный показатель надежности и перспективности страховой компании.
Широкий охват, наличие в портфеле многих видов страхования позволяет компании стабильно и гармонично развиваться, охватывая интересы всех категорий клиентов.
Рассмотрим структуру страхового портфеля исследуемой страховой компании за 2005 год.
Рисунок 2.2. - Структура портфеля по брутто-премии за 2005 г. (тыс. тенге)
Наибольший удельный вес портфеля страхования занимает добровольное имущественное страхование – 76% или 4 193 122 тыс. тенге.
Обязательное страхование имеет 21% к общему портфелю и составляет 1 125 549 тыс. тенге.
Наименьший удельный вес у добровольного личного страхования – 3% или 170 085 тыс. тенге. Низкая доля добровольного личного страхования объясняется неразвитой культурой страхования жизни и здоровья в Республике Казахстан. Так например из общего числа страховых компаний только трое специализируются на страховании жизни и здоровья граждан.
Рассмотрим структуру добровольного страхования ...
2.3 Анализ финансовых показателей АО СК «Казкоммерцполис»
Целью анализа страховой деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности компании и на этой основе формулирование рекомендаций руководству страховой компании по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.
Казахстанские методики оценки доходов и расходов страховых компаний отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности страховой компании, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик совершенно различны.
Основным источником данных для оценки финансового состояния страховой компании является его баланс.
Баланс страховой компании является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.
В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств страховой компании, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других страховых операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете ...
Глава 3. Перспективы развития страхования в РК
3.1 Проблемы развития страхования ответственности и пути их решения
Капитализация
Для развития страхового рынка характерны увеличение страховых премий и страховых выплат, количества страхователей, договоров и объектов страхования, введение новых видов обязательного страхования. Однако невысокая степень капитализации предопределяет увеличение потенциальных рисков для страховых организаций.
В расчетах стоимости активов и норматива достаточности собственного капитала не учитывается стоимость основных средств, являющихся значительной частью активов страховых компаний, с учетом наличия у страховщиков большой филиальной сети.
Налогообложение и аннуитет
Важными для развития страхового рынка являются меры по налоговому стимулированию страхования и, в частности, его накопительных видов. В США и странах ЕС страховые премии по накопительным видам страхования жизни достигают более 50% от собираемых премий в страховом секторе. В Казахстане страховые премии по страхованию жизни не достигают 2% от всего объема премий. Это во многом связано с налогообложением страховых премий.
Прибыль страховой организации, получаемая в течение действия договора аннуитета (5-10 лет) по аннуитетным продуктам, как правило, ниже 4-5% стоимости аннуитета. Это делает затруднительным и экономически невыгодным выпуск страховыми организациями аннуитетов при налогообложении 2% от стоимости аннуитета ...
3.2 Развитие государственного регулирования страхового рынка с использованием зарубежного опыта
Страховой рынок как часть финансово-кредитной системы является объектом государственного регулирования во всех странах мира. Государственное регулирование имеет целью развитие страхового рынка на основе баланса экономических интересов страховщиков, их клиентов (страхователей) и государства. Государство регулирует страховой рынок в комплексе, как единую систему.
Формы и методы государственного регулирования страхования делятся на две группы: административные (прямые) и экономические (косвенные), причем преобладающими для современной страховой системы являются административные методы. Система административного регулирования базируется на нормах страхового законодательства, ее центральное звено - орган страхового надзора. Экономические регуляторы - это меры косвенного воздействия государства на страховой рынок через другие сферы и звенья финансово-кредитной системы страны (налогообложение, политику Центрального банка и т.п.). К сожалению, узкие рамки одной статьи не позволяют полностью рассмотреть всю систему, поэтому остановимся подробно на административном регулировании ...
3.3 Внедрение показателей оценки эффективности страхования рисков для предприятия-страхователя
Показатели оценки эффективности страховых операций в отечественной теории и практике страхования постоянно изучались и применялись специалистами-страховщиками. Однако договор страхования - это двусторонняя сделка, в которой обязательно участвуют, как минимум, две стороны - страховщик и страхователь (а возможно, еще и застрахованные лица, выгодоприобретатели, посредники и др.). И если с позиции страховщика вопрос достаточно хорошо изучен, то эффективность страховой сделки для всех остальных часто остается вне сферы внимания специалистов (за очень редким исключением).
Данная статья представляет собой попытку рассмотреть проблему с противоположной стороны - с позиции клиента страховой компании (в этом случае ограничимся только юридическими, лицами, поскольку работа по страхованию физических лиц в казахстанской практике остается на втором плане). Оговоримся сразу, что мы не ставим цели создать какие-либо сложные математические модели, позволяющие оценивать все факторы, влияющие на эффективность страхования предприятий, выявлять тенденции, строить прогнозы и т.п. Это всего лишь попытка обобщить систему показателей, при помощи которых любой страхователь (руководитель предприятия) может реально оценить для себя "выгодность" сотрудничества со страховой компанией. И последнее: все нижесказанное относится только к классическому, "законопослушному" страхованию; эффективность же разного рода псевдостраховых финансовых схем в специальных методиках в оценке не нуждается, допустимость использования схем каждый руководитель определяет для себя сам ...
Заключение
По дипломной работе можно сделать ряд выводов.
Во второй главе дипломной работы проанализирована деятельность АО "Страховая Компания "Казкоммерцполис" в области страхования ответственности.
Клиентская база Компании насчитывает более 10 тысяч физических лиц и более 8 тысяч предприятий и организаций, и это количество увеличивается с каждым днем.
Как устойчивая и надежная компания, ККП имеет надежные каналы перестрахования на казахстанском и зарубежном рынках перестрахования. Сотрудничество с лидерами страхового бизнеса позволяет нам использовать богатейший международный опыт и предоставлять клиентам услуги мирового уровня. Внимательно относясь к запросам клиентов, мы предлагаем только лучшие продукты из мировой практики страхования ...
Список использованных источников
30. Турбина К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования.– М.: Анкил, 2000.
31. Федорова М. Основы страховой деятельности.– М.: БЕК,1999г.
32. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть: Учебник. – Алматы: ТОО Издательство «НОРМА-К», - 2002, 344с.
33. Шахов В.В. Введение в страхование.M., "Финансы и статистика", 1998,-190с.
34. Шахов В. В, Никитенков Л. К., Алексеев О. Л., Государственное страхование. Алматы, "Финансы и статистика", 1989.
35. Шахов В.В. «Страхование». ЮНИТИ: М. - 2000.-311 с.
