Курсовая работа: Денежные потоки в системе оборота средств предприятия на примере ООО Томская электронная компания (2020) РУК

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 Теоретические основы денежных потоков предприятия. 5

1.1 Понятие и классификация денежных потоков. 5

1.2 Методы расчёта и анализ потоков денежных средств. 9

1.3 Управление денежными потоками предприятия. 14

2 Анализ денежных потоков ООО НПП «ТЭК». 17

2.1 Характеристика ООО НПП «ТЭК». 17

2.2 Анализ денежных потоков предприятия ООО НПП «ТЭК». 21

2.3 Разработка мер по улучшению управления движением денежных потоков и оценка их эффективности. 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 38

ПРИЛОЖЕНИЯ. 41

ВВЕДЕНИЕ

Для деятельности предприятия в условиях рыночной экономики очень важно понимание места и роли в ней денег. Известно, что нередко деньги называют «языком рынка». Современная деловая информация состоит, главным образом, из высказываний, описывающих разного рода денежные платежи, которые либо кем-то произведены, либо кем-то получены. И значительную роль в этом играют: 1) цены, отражающие относительную стоимость различного рода товаров, работ, услуг, выраженную в денежных единицах, а также платежи и будущие финансовые обязательства, которые также выражены в денежной форме. Деньги – это и средство оплаты, и средство измерения стоимости, и средство сохранения (накопления) стоимости.

Как и любой иной актив, денежные средства, поддаются учету, контролю и управлению. От успешности решения этих задач в значительной мере зависят как стабильность финансового положения предприятия в целом, так и его успех в отношениях с партнерами, контролирующими органами, собственным персоналом, а также перспективы развития.

Исходя из сказанного, тема, выбранная для исследования, современна и актуальна для деятельности любого предприятия.

Цель работы – исследовать денежные потоки в системе средств предприятия и внесение предложений по совершенствованию имеющейся в ООО НПП «ТЭК» системы управления денежными потоками.

1 Теоретические основы денежных потоков предприятия

1.1 Понятие и классификация денежных потоков

Теория и разработка денежных потоков появилась в пятидесятые годы XX века в США. Труды зарубежных экономистов можно найти как в оригинале, так и на русском языке. В них рассмотрены определение, оценка и анализ денежных потоков предприятия. За последние десять лет данные проблемы отражаются в работах российских экономистов. Но объем цельных исследований, посвященных прогнозированию денежных потоков крайне мал [7, с. 102].

Указанный выше процесс движения финансовых ресурсов является непрерывным во времени. Есть множество определений денежных потоков согласно многим ученым-экономистам и международным стандартам финансовой отчетности, поэтому будем использовать наиболее удобное из них понятие. Таким образом, денежные потоки организации - это приток и отток денежных средств за определенный промежуток времени. В зависимости от видов деятельности денежные потоки обычно разделяют на три вида: денежные потоки от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности [15, с. 215].

Денежный поток от операционной деятельности – это сумма, которая остается после вычета оборотных средств и расходов на амортизацию. По сути, этот денежный поток – это чистая прибыль за определенный период времени. Обычно она рассчитывается за стандартный отчетный год. Денежный поток от операционной деятельности формируется исключительно из доходов, связанных с основной, официальной деятельностью организации [4, с. 105].

1.2 Методы расчёта и анализ потоков денежных средств

где n = 30 дней, при отрезке времени, равном месяцу; n = 90 дней, при отрезке времени, равном кварталу; n = 360 дней, при отрезке времени, равном году [10, с. 25].

Вычислив этот коэффициент, можно достоверно сформировать представление о платежеспособности организации. Если компания успешна, то коэффициент будет на уровне 0,4-0,45 [9].

Данный показатель служит для определения способности организации выплачивать проценты за счет ЧДПТ, не нарушая при этом обязательства перед партнерами по выплате процентов за использование их денежных средств. Зачастую случаются ситуации, когда годовой отчет по форме №2 показывает прибыль гораздо выше, чем размер процентов по кредиту, но, несмотря на это, компания не может покрыть свои расходы по привлечению внешнего заемного финансирования из-за минусового ЧДПТ [11, с. 127].

Может ли компания самостоятельно выполнить свои обязательства перед владельцами уставного капитала и своевременно выплатить им дивиденды? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно иметь сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности за предыдущий период и рассчитать коэффициент покрытия дивидендов I по всем видам акций:

1.3 Управление денежными потоками предприятия

Этап 4. Планирование денежных потоков по их видам.

Предыдущие аналитический и оптимизирующий этапы помогут выявить существующие недостатки системы управления денежными потоками. Чтобы их устранить, следует: разработать методику планирования (форму плана движения денежных средств); составить сам план движения денежных средств компании, охватывающий предстоящие входящие и исходящие потоки в указанном периоде [24].

Этап 5. Создание методики эффективного контроля денежных потоков. Ведется наблюдение за исполнением финансовых заданий и поиск оптимальных управленческих решений для повышения эффективности денежных потоков. При изменении внешних или внутренних факторов, влияющих на движение денежных средств, управленческая политика также нуждается в корректировке [22, с. 96].

По результатам вышеизложенного можно сделать вывод, что управление денежными потоками является важнейшим элементом финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. В зависимости от динамики изменения потока денежных средств, предприниматель принимает различные решения относительно увеличения объемов своего бизнеса или его защиты от убытков. От качества и эффективности управления денежными потоками на предприятии зависит его устойчивость в конкретный период времени и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

2 Анализ денежных потоков ООО НПП «ТЭК»

2.1 Характеристика ООО НПП «ТЭК»

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «Томская электронная компания».

Дата основания: 1999 год.

Почтовый и юридический адрес: 634040, Россия, г. Томск, ул. Высоцкого, 33.

ООО НПП «Томская электронная компания» – современное инжиниринговое и производственное предприятие, предлагающее решения и продукцию по следующим бизнес-направлениям:

1. Серийная продукция

2. Комплексные системы измерений и учета, блочное оборудование

3. Проектирование объектов нефтегазовой и металлургической отраслей

4. Комплексная автоматизация нефтегазовых и нефтехимических производств

5. Роботизированные комплексы и технологические линии

6. Технологические линии дозирования и подачи материалов.

Одним из традиционных и на данный момент наиболее перспективных и динамично развивающихся направлений деятельности ОО НПП «ТЭК» является разработка и внедрение роботизированных комплексов и технологических линий для металлургических и машиностроительных предприятий для следующих технологических операций.

По данному направлению ООО НПП «ТЭК» сотрудничает с крупнейшими российскими металлургическими предприятиями и зарубежными инжиниринговыми компаниями и производителями оборудования, такими как «НТМК», «НКМК», «ЧМЗ», Andritz MAERZ GmbH, Wheelabrator Group, Институт Фраунгоферовского общества прикладных исследований, НПО «ИНТРОТЕСТ», «НИИ ЛКП» с ОМЗ «Виктория».

2.2 Анализ денежных потоков предприятия ООО НПП «ТЭК»

Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков начнем с расчетов, представленных в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 – Динамика денежных потоков предприятия

2.3 Разработка мер по улучшению управления движением денежных потоков и оценка их эффективности

В ООО НПП «ТЭК» оптимизация и управление денежными потоками должно строиться исходя из следующей схемы – рисунок 2.3.1.

Рисунок 2.3.1 – Предлагаемая ООО НПП «ТЭК» схема оптимизации и управления денежными потоками

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление денежными потоками – важнейший элемент финансовой политики, связанный со всеми блоками системы управления предприятием. В зависимости от динамики изменения потока денежных средств, предприниматель принимает различные решения относительно увеличения объемов своего бизнеса или его защиты от убытков. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

Практическая часть работы выполнена на примере ООО НПП «ТЭК». По результатам анализа денежных потоков предприятия за 2015 – 2019 гг. были получены следующие результаты:

1) в сравнении с началом анализируемого периода произошло увеличение объемов денежных потоков. При этом денежный поток по текущей деятельности весь рассматриваемый период – отрицательный;

2) потоки предприятия – по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности;

3) наибольшие суммы поступления и расходования денежных средств в рассматриваемом периоде – по текущей деятельности;

4) в общей сумме поступления и расходования денежных средств доли поступлений по текущей и инвестиционной деятельности в 2015 – 2019 гг. были ниже, чем доли расходования по данным видам деятельности;

5) при анализе денежного потока косвенным методом видно, что наибольшее влияние на денежный поток в 2017 – 2019 гг. оказывали следующие факторы: изменение чистой прибыли, начисление амортизации, изменение остатков по дебиторской и кредиторской задолженности.