Курсовая работа: Банковский аудит банковский надзор

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.......... 3

Глава 1. Понятие и сущность банковского аудита

1.1 Банковский аудит и его задачи.......... 5

1.2 Аудит кредитной политики банка.......... 10

1.3 Аудит расчетных отношений.......... 11

1.4 Аудит бухгалтерского учета.......... 12

Глава 2. Банковский надзор: значение и задачи

2.1 Система банковского надзора в Республике Казахстан, ее цели и задачи.......... 15

2.2 Базельские принципы банковского надзора.......... 17

2.3 Механизм и инструменты надзора.......... 19

Заключение.......... 28

Список использованной литературы.......... 30

Введение

В институциональном плане банки играют главную роль в системе финансового посредничества, превосходя остальных финансовых посредников по экономическому потенциалу.

В условиях глобализации финансовых рынков усиливается значение эффективного обмена с органами банковского надзора иностранных государств информацией о деятельности кредитных организаций и банковских групп. В настоящее время Национальным банком Республики Казахстан с органами банковского надзора 14 государств заключены соглашения о взаимодействии в сфере банковского надзора. Национальный банк РК продолжает работу по подготовке и подписанию соглашений (меморандумов) с надзорными органами других государств.

Глава 1. Понятие и сущность банковского аудита

1.1 Банковский аудит и его задачи

Разнообразие форм собственности и возрождение рыночных отношений создают предпосылки реформирования методов финансового контроля за хозяйственной и коммерческой деятельностью акционерных, кооперативных, совместных и других фирм, а также банков.

Учредители и акционеры кровно заинтересованы в независимой оценке состояния дел, и наряду с традиционными формами контроля степень качества деятельности их фирм устанавливается специальной службой - службой аудита: внутреннего и внешнего, широко функционирующего в международной рыночной сфере. Латинское слово ‘’аудитор’’ означает должностное лицо, которое выполняет роль советника, подсказчика, наблюдателя за расходованием средств собственниками в пределах установленных законом норм и прав. При этом созданный контрольный орган внутри акционерного или другого предприятия осуществляет внутренний аудит, а его руководитель подчиняется только собранию учредителей или, по их поручению, первому должностному лицу.

1.2 Аудит кредитной политики банка

При проверке использования кредитных ресурсов следует обращать внимание на состояние уставного фонда, ликвидность баланса, а также соблюдение норм обязательных резервов. Отдельные хозяйствующие субъекты, ежедневно пользующиеся услугами коммерческих банков и определяет соответствие этих действий законодательным и нормативным актам. Аудитор не только вскрывает имеющиеся проблемы и ошибки, но и делает выводы о деятельности банка, а также прогнозирует его перспективу. Успешное развитие банка связанно с вложениями капитала, направленными на расширение рынка товаров. Это, к сожалению, недопонимается и даже игнорируется многими руководителями банков, которые из-за мелочной расчетливости не стремятся использовать такой мощный рычаг подъема экономики, как кредит. По сути дела, выдача долгосрочных кредитов сведена к минимуму.

1.3 Аудит расчетных отношений

Аудит расчетных отношений позволяет находить пути ускорения расчетов. Этому должны способствовать изменения в организации расчетов: отмена календарной очередности платежей, выбор очередности по усмотрению предприятия, отмена ответственности банков за начисление и взыскание пени за задержку платежей, ограничение расчетов платежными требованиями. Огромные неплатежи, часть из которых вызвана недостатками системы расчетов, во многих случаях связанны с упущениями коммерческих банков.

1.4 Аудит бухгалтерского учета

При аудите бухгалтерского учета надо прежде всего иметь в виду, что учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами, установленными ЦБ. В связи с изменениями действующего законодательства был изменен счетный план коммерческих и кооперативных банков.

Банки публикуют в печати свои годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках после подтверждения достоверности предоставленных сведений независимой аудиторской службой.

Глава 2. Банковский надзор: значение и задачи

2.1 Система банковского надзора в Республике Казахстан, ее цели и задачи

Основной целью банковского регулирования и надзора в Казахстане, как и в других странах, является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый данный период времени, не­посредственно определяются этой главной целью осуществления надзора за кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы и социально-экономической ситуацией в стране в целом. На начальном этапе создания банковской системы в Казахстане к кредитным организациям предъяв­лялись относительно либеральные требования.

2.2 Базельские принципы банковского надзора

Решение большинства про­блем банковского надзо­ра видится в усилении сис­темного подхода, преодоле­нии обособленности отдельных подразделений надзорного бло­ка, дальнейшем совершенствова­нии их деятельности.

Коротко охарактеризую воз­можные направления совершен­ствования банковского надзора на системной основе, имея в виду основные документы Базельского комитета.

Стабильность функциониро­вания банковской системы во многом зависит от эффективнос­ти работы регулирующих органов.

2.3 Механизм и инструменты надзора

Системный подход к бан­ковскому надзору означа­ет, в первую очередь, подход к деятельности коммерческих бан­ков как к разветвленной целост­ной системе, состоящей из от­дельных базовых элементов (бан­ков), связанных между собой сложными многоуровневыми от­ношениями. В этой общей сис­теме формируются подсистемы по разным признакам:

- размерам капитала и активов (крупные, средние, мелкие);

- организацион­но-правовой форме (акционер­ные, паевые);

- преимущественным сферам деятельности (коммер­ческие, ипотечные, экспортно-импортные и пр.);

- принадлежно­сти капитала (национальные, иностранные) и др.

В свою очередь каждый от­дельно взятый коммерческий банк (базовый элемент общей систе­мы) также является сложной си­стемой, подчиняющейся опреде­ленным закономерностям разви­тия на отдельных фазах жизнен­ного цикла.

Заключение

С учетом уровня кредитного риска, который определяется принадлежно­стью ссуды к той или иной группе в зависимости от наличия соответствующе­го и надлежащим образом оформленного обеспечения, а также числа дней просрочки платежа, введена классификация ссуд по пяти группам риска:

1.      Стандартные ссуды. К ним относятся ссуды, по которым своевремен­но и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонги­рованные не более 2 раз в установленном порядке, а также просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды.

2.      Нестандартные ссуды. Сюда включаются просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды и просроченные от 30 до 60 дней обеспе­ченные ссуды.

Список использованной литературы

6. Проблемы подготовки персонала для банковского аудита и консалтинга/ по материалам второй секции IV М.Б.К.-95. Журнал «Деньги и кредит». 10/95. Стр.71-76.

7. Прокофьева. О. К. «О проведении банковского аудита кредитных организаций по результатам их деятельности за 1996г.». Журнал «Деньги и кредит». №3,1997. Стр.53-57.

8. Материалы официального сайта АФН РК www.afn.kz.